Оперативне фінансове планування полягає в розробці платіжного календаря, деталізуючого на квартал або місяць поточний фінансовий план. Платіжний календар допомагає підтримувати платоспроможність підприємства, вчасно залучати короткострокові позикові кошти для покриття розриву в часі надходжень і перерахувань коштів. Структура (схема) платіжного календаря аналогічна поточному фінансовому плану, але відображає щоденний рух коштів в балансі доходів і витрат підприємства.
.3 Організація фінансового планування
Систематичне фінансове планування на підприємстві, як правило, ведеться за трьома напрямками:
перспективне фінансове планування;
поточне фінансове планування;
оперативне фінансове планування.
Всі види фінансового планування знаходяться у взаємозв'язку і здійснюються в певній послідовності. Вихідним етапом планування є прогнозування основних напрямків фінансової діяльності підприємства, здійснюване в процесі перспективного планування. На цьому етапі визначаються завдання і параметри поточного фінансового планування. У свою чергу, база для розробки оперативних фінансових планів формується саме на стадії поточного фінансового планування.
Виходячи з цілей і завдань, що стоять перед фінансовим плануванням на підприємстві, можна відзначити, що це складний процес, що включає в себе кілька етапів.
На першому етапі аналізуються фінансові показники діяльності підприємства за попередній період на основі найважливіших фінансових документів - бухгалтерського балансу, звіту про прибутки і збитки, звіту про рух грошових коштів, даних бухгалтерського та податкового обліку, звітів інших підрозділів. Проведений аналіз дає можливість оцінити фінансові результати діяльності організації і визначити проблеми, що стоять перед нею.
Другий етап - це розробка параметрів за напрямками фінансової діяльності підприємства. На цьому етапі складаються основні прогнозні документи, які відносяться до перспективних фінансових планів і включаються в структуру бізнес-плану в тому випадку, якщо він розробляється на підприємстві.
У процесі здійснення третього етапу уточнюються і конкретизуються основні показники прогнозних фінансових документів за допомогою складання поточних фінансових планів.
На четвертому етапі відбувається стикування показників фінансових планів з виробничими, комерційними, інвестиційними, будівельними і іншими планами і програмами, що розробляються підприємством.
П'ятий етап - це здійснення оперативного фінансового планування шляхом розробки оперативних фінансових планів.
Завершується процес фінансового планування на підприємстві аналізом і контролем за виконанням фінансових планів. Даний етап полягає у визначенні фактичних кінцевих фінансових результатів діяльності підприємства, зіставленні з запланованими показниками, виявленні причин відхилень від планових показників, у розробці заходів щодо усунення негативних явищ.
Кожен з розглянутих видів фінансового планування вирішує своє коло завдань і складається в певній формі.
2. Принципи фінансового планування
Принципи фінансового плану...
