ustify"> Прихід: 10 300.00 + 100.00 + 13 000.00=23 400.00 рублів.
Витрата: 10 000.00 + 400.00 + 9 800.00 + 4000.00=24 200.00 рублів.
Прихід - витрата=23 400.00-24 200.00=- 800.00 рублів.
Проведений аудитором розрахунок показав, що в касу за аналізований період надійшло грошових коштів, призначених на господарські потреби на 800.00 рублів менше, ніж було видано з каси на ці цілі.
Разом з тим, наведені раннє розрахунки показали, що в касі повинно залишитися на кінець 12.06.2009 2500.00 рублів.
Фактичний залишок грошових коштів у касі на 12.06.2009 склав 1700.00 рублів.
Недостатня сума (2500.00 - 1700.00=800) імовірно виплачена на господарські потреби.
. У ході аналізу листа №3 касової книги встановлено, що даний документ оформлений 12.06.2009. 12 червня по законодавству Російської Федерації є святковим (не робоча) днем.
При аналізі всіх первинних документів було виявлено вплив людського фактора. Організацією були надані банківські виписки, в яких була вказана дата 11.06.2009. ТОВ «Світло» здійснювало 12.06.2009 свою діяльність на підставі розпорядження №45 від 08.06.2009. Організацією був наданий табель обліку робочого часу №6 від 30.06.2009, де був відображений факт роботи співробітників ТОВ «Світло», так само була перевірена пропускна система.
4. Підсумкове аудиторський висновок
На нашу думку, виходячи з виявлених відхилень руху грошових коштів в касі ТОВ «Світло», рекомендуємо:
. Звернутися в ТОВ «Будбанку» про перегляд розміру касового ліміту. Для цього потрібно визначити, чи носить відхилення фактичного залишку грошових коштів в касі від встановленого ліміту, систематичний характер;
. Визначити, чи носить відхилення щодо нецільового використання коштів, систематичний характер. При необхідності посилити касову дисципліну;
. Внести зміни в установленому порядку в документи відображені в аркуші №3 касової книги.
Ми вважаємо, що отримані в ході аудиторської перевірки докази дають підстави для висловлення думки про достовірність звітності, існуючий порядок відображення в бухгалтерському обліку і в бухгалтерській звітності руху грошових коштів в касі, з урахуванням твори запропонованих вище поправок можна визнати відповідним чинному законодавству РФ, що регулює бухгалтерський облік.
Оцінка перевіряється групи умовно-позитивний аудиторський висновок.
