овими потоками організації.
Розглянемо більш детально кожен з перерахованих етапів.
Етап перший. «Планування розробки системи управління грошовими потоками». Для здійснення даного етапу необхідно визначення цілей і завдань системи управління грошовими потоками. Даний крок допоможе керівникам організації в усвідомленні необхідності управління грошовими потоками. Повинні бути визначені основні критерії управління. Необхідно провести класифікацію грошових потоків організації за основними ознаками. Визначити підрозділи, відповідальні за надання інформації, аналіз, оптимізацію, планування і контроль над грошовими потоками.
Наступним етапом з розвитку управління грошовими потоками є етап 2 - аналіз грошових потоків організації в попередньому періоді. Необхідно проводити більш детальний аналіз планування грошових оборотів ТОВ «Боніва».
Етап третій. «Оптимізації грошових потоків на основі отриманих результатів». Розробка підсистеми оптимізації грошових потоків - передбачає оптимізацію грошових потоків за двома напрямками:
) оцінка достатності чистого грошового потоку;
) розрахунок оптимального залишку грошових коштів.
Значимість цих напрямків полягає в тому, що, по-перше, чистий грошовий потік є основним результативним показником руху грошових коштів, по-друге, позитивна величина грошового потоку за певний період не гарантує постійну платоспроможність організації протягом усього періоду, тому необхідний розрахунок оптимального залишку грошових коштів.
Перший напрямок оптимізації грошових потоків грунтується на виявленні та усуненні причин негативної або надлишкової величини суми чистого грошового потоку, оскільки в першому випадку надлишок коштів знецінюється в процесі інфляції, а в другому випадку - організація стикається з проблемою неплатоспроможності у зв'язку з браком грошових коштів. При негативній величині чистого грошового потоку необхідна робота за наступною схемою (малюнок 2).
Наступним етапом є планування грошових потоків організації в розрізі окремих їх видів. На даному етапі необхідно врахувати всі недоліки, виявлені в процесі аналізу та оптимізації грошових потоків. Для цього необхідно розробити документальні форми планування грошових потоків. Скласти план руху грошових коштів організації.
Рисунок 2 - Схема діяльності при негативній величині чистого грошового потоку
П'ятий етап передбачає забезпечення системи ефективного контролю над грошовими потоками. Цей етап передбачає перевірку виконання всіх управлінських рішень в області грошових потоків, спостереження за ходом реалізації фінансових завдань, розроблення оперативних управлінських рішень щодо нормалізації грошових потоків організації відповідно до передбачених завданнями, коректування політики управління грошовими потоками у зв'язку зі зміною різних факторів, що впливають на грошові потоки.
Для здійснення даної методики оптимізації управління грошовими потоками ТОВ «Боніва» з урахуванням застосування вищеперелічених етапів можна ввести в досліджуваній організації систему бюджетування - процесу планування та контролю фінансово-економічного стану організації з розподілом відповідальності за результати роботи.
Впровадження в організації принципів бюджетного планування надає ряд переваг:
помісячне планування бюджетів структурних підрозділів дасть більш точні показники розмірів і структури витрат, ніж система бухгалтерського обліку фінансової звітності, і, відповідно, більш точне планове значення розміру прибутку;
в рамках затвердження місячного бюджету по грошовим оборотам, структурним підрозділам буде надана більша самостійність.
бюджетне планування дозволить здійснити режим суворої економії фінансових ресурсів організації.
Для впровадження системи бюджетного планування, необхідно розробити регламенти бюджетування - документи, що представляють в систематизованої формі опис процедур фінансово-економічного планування та контролю, що діють в організації, такі як положення про бюджетування, яке регламентує процес бюджетування і визначальне методику формування, погодження та затвердження бюджетів, підготовку звітів по бюджетах, проведення аналізу та контролю виконання бюджетів.
Наступні принципи повинні закладатися в побудова ефективної системи бюджетного планування і контролю: планування має бути децентралізованим; контроль повинен бути централізованим.
Тому, для вдосконалення грошових потоків, на наш погляд, вводячи бюджетне планування в організації, ми можемо проводити аналіз у форматі трьох основних звітів, які в сукупності і дають і...
