дачі готівкових коштів і грошових документів (облігацій, вексельних марок і поштових марок).
Процедура зберігання витрати та обліку грошей у касі регламентується Інструкцією ЦБ РФ від 4 жовтня 1993 18 Порядок ведення касових операцій в Російській Федерації та Наказом ЦБ РФ від 05 січня 1998р. 14-П Положення про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації raquo ;. Управління процедурою зберігання, надходження і видачі коштів з каси попереджає недоцільне і протиправне їх витрачання. З цією ж метою визначається обмеження по сумі зберігання грошових коштів в касі організації.
Норма залишку грошових коштів в касі визначається банком щорічно на основі узгодження з господарюючим суб'єктом, який має касу і виробляє готівково-грошові розрахунки. Для визначення обмеження грошей в касі організація передає в обслуговуючий банк розрахунок за формою Розрахунок на встановлення підприємству ліміту залишку каси й врегулювання витрачання готівки з виручки, що надходить його касу .
Норма залишку каси організації визначається нульовим значенням, якщо вона не звернулася в обслуговуючий банк за визначенням ліміту залишку каси. У цьому випадку організація повинна щодня передавати всю готівку в банк.
Всі грошові кошти вище певного обмеження потрібно здавати в банк і зараховувати на рахунки, які призначені для обліку коштів.
Готівкові гроші господарюючі суб'єкти здають в каси установ банку, інкасаторам, в об'єднані каси в організаціях, у відділення зв'язку. Перевищення обмежень по сумі готівки дозволяється протягом трьох робочих днів в період виплати заробітної плати, в касі премій, допомоги по соціальному страхуванню.
За функціонуючим нормативним документам твір касових операцій доручено касирові, який несе повну матеріальну відповідальність за безпеку довірених йому готівкових грошових коштів. Касир як матеріально відповідальна особа повинен виконувати чинне положення щодо здійснення касових операцій. Касиру забороняється надавати доступ до приміщення каси особам, які не пов'язані з його діяльністю. Після закінчення робочого дня все цінне майно має бути прибрано в сейф, а сейф, в свою чергу, - опечатані сургучною печаткою.
У суб'єктах малого підприємництва з малою кількістю працюючих та малоістотними оборотами готівкових коштів касові операції дозволяється проводити головному бухгалтеру або іншому працівникові, якщо укладається договір про повну матеріальну відповідальність.
Зобов'язання за дотримання процедурою ведення касових операцій доручається керівнику організації, головному бухгалтеру та касиру.
Касові операції реєструються типовими міжвідомчими формами первинної облікової документації для підприємств і організацій, затвердженими Держкомстатом РФ за погодженням з ЦБ РФ і МФ РФ.
Надходження коштів у касу організації реєструється прибутковим касовим ордером форма КО - 1 (Додаток 1). Прибутковий касовий ордер містить підставу отримання коштів, від кого і яка сума отримана. Квитанція з підписами головного бухгалтера і касира, завірена печаткою підприємства надається особі, яка внесла кошти до каси. Надходження коштів у касу організації в бухгалтерському обліку відображається проводкою Д50 К62; 51.
Організації та індивідуальні підприємці, які отримують готівкові грошові кошти за товари (роботи, послуги), повинні обов'язково використовувати касові апарати. Відповідно до Федеральним законом РФ Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням платіжних карт від 22.05.03р. № 54-ФЗ всі розрахунки з населенням мають здійснюватися із застосуванням ККТ.
Реєструються ці розрахунки з використанням ККМ. В результаті прийому грошових коштів через ККМ платнику (покупцю) віддається чек з номером ККМ і чек зі списком і чисельністю куплених товарів. На виданому покупцеві чеку зобов'язані відображатися такі реквізити, як:
· найменування та ІПН організації, що здійснює діяльності;
· порядковий номер чека;
· заводський номер ККМ;
· вартість покупки (послуги);
· дата і час покупки (надання послуги);
· ознака фіскального режиму.
Іншими словами, використовувати касові апарати необхідно, якщо одночасно виконуються дві умови:
) фірма (індивідуальний підприємець) реалізує товари, виконує роботи чи надає послуги;
) їх оплата здійснюється готівковими коштами.
Готівка з каси організації може видаватися за видатковим касовим орд...
