ть використовуватися в декількох моделях. Методи, використовувані в моделях фінансового планування, представлені в таблиці 2.
Таблиця 2. Моделі і методи (прийоми) фінансового планування
Методи (прийоми), використовувані в моделях фінансового планірованіяМодель фінансового планірованіяРазработка фінансового планірованіябюджетірованіеСоставленіе прогнозних фінансових документовМетод прогнозу обсягів реалізації (продажів) +++ Метод балансу грошових надходжень (балансу грошових потоків) + - Метод бюджету налічності-+ -Метод бюджету додаткових вкладень капіталу - + - Метод складання таблиці доходів і витрат (витрат) + - + Метод визначення потреби в зовнішньому фінансуванні - + Метод регресійного аналізу - + Метод відсотка від продажів - + Метод прогнозованого балансу активів і пасивів підприємства + - + Метод розрахунку точки беззбитковості + - + «+» - метод (прийом) використовується;
«-» - метод (прийом) не використовується
Метод прогнозу обсягів реалізації. В економічній літературі можна зустріти другу назву методу - «Метод прогнозу продажів». Процес фінансового планування цим методом зазвичай починається з прогнозування майбутніх продажів, так як правильно певний прогноз продажів служить основою для організації виробничого процесу, ефективного розподілу коштів, контролю над запасами. Період прогнозу продажів ув'язується із загальним плановим періодом. Зазвичай прогнози продажів складаються на 1 рік і на 5 років. Річні прогнози продажів розбиті на квартальні та місячні. Чим коротше прогнози продажів, тим точніше і конкретніше повинна бути у них інформація.
Прогнози продажів можуть бути виражені як у грошових, так і в натуральних (фізичних) одиницях. Величина майбутніх продажів може визначатися за допомогою оцінки майбутніх продажів як торговими працівниками, так і потенційними споживачами, а також за допомогою аналізу часових рядів, циклічності, сезонності, застосування економетричних моделей, що пов'язують розміри продажів з макроекономічними змінними (наприклад, зростанням ВВП, коливанням облікової ставки ) та галузевими даними (ємністю галузевого ринку, рівнем конкуренції). Дані про зовнішнє середовище для економетричних моделей можуть бути отримані, наприклад, методом СВОТ, від англійського SWOT - аналізи сильних, слабких сторін діяльності організації, наявних у неї можливостей і потенційних джерел загроз.
Метод балансу грошових витрат і надходжень (інша назва - «Метод балансу грошових потоків») по праву вважається одним з найбільш важливих при складанні фінансового розділу бізнес-плану. Мета складання такого балансу - оцінка синхронності надходження і витрачання грошових коштів для забезпечення достатності і на окремому часовому відрізку грошових надходжень. Нестача коштів конкретний момент викликає неплатежі і навіть загрозу неспроможності. Затримка ж платежів може призвести до сплати штрафів та пені. Баланс грошових потоків складається у вигляді таблиці, в якій відображаються дані про наявність грошових коштів на початок періоду, їх надходження і витрачання в самому періоді і дані про наявність грошових коштів на кінець періоду. В аналітичних цілях таблиця може бути доповнена відомостями про дебіторської заборгованості, зокрема відомостями про розмір безнадійних боргів, складських запасах, кредиторської заборгованості, взятих з інших розділів бізнес-плану.
Метод бюджету готівки. Бюджет готівки має своєю метою забезпечити скоординованість доходів і витрат; в ньому детально розглядаються потоки готівки (вхідні - доходи та вихідні - витрати) за певний майбутній період. Він складається на рік чи півроку вперед з розбивкою по місяцях, можливо складання бюджетів готівки на тиждень вперед. Основою для складання прогнозу служать щоденні звіти про рух готівки. При складанні планового бюджету готівки:
закупівлі матеріалів визначаються відповідно до прогнозу продажів;
оплата матеріалів, які будуть потрібні в наступному кварталі, здійснюється в попередньому кварталі;
витрати на працю зазвичай приймаються рівними 30% річних продажів;
інші витрати (амортизація, електроенергія, адміністративні витрати) - близько 20% річних продажів;
розділ «праця + решта витрат» в бюджеті готівки не змінюється на протязі року (запланувавши певну чисельність працівників на початку року, підприємство не змінює її до кінця року);
виплати відсотків і податків виробляються в кінці кварталу.
Метод бюджету додаткових вкладень капіталу. У цьому бюджеті уточнюються заплановані грошові витрати з урахуванням змін: будівництво або придбання додаткових заводів, машин і обладнання, заміна зношених капітальних активів.
М...
