ості. Основна діяльність - це діяльність підприємства, що приносить йому основні доходи, а також інші види діяльності, не пов'язані з інвестиціями й фінансами. Нижче наведені основні напрямки припливу і відтоку грошових коштів (табл.1.1). Оскільки основна діяльність є головним джерелом прибутку, вона повинна бути основним джерелом грошових коштів.
Таблиця 1.1 - Основні напрямки руху грошових коштів по основній діяльності
ПоступленіеРасходованіе1. Виручка від реалізації продукції, робіт, послуг. 2. Отримання авансів від покупців і замовників. 3. Інші надходження (повернення сум від постачальників; сум, виданих підзвітним особам). 1. Платежі за рахунками постачальників і підрядників. 2. Виплата заробітної плати. 3. Відрахування в соцстрах і позабюджетні фонди. 4. Розрахунки з бюджетом по податках. 5. Сплата відсотків по кредиту. 6. Аванси видані
Мета управління грошовими потоками - інвестувати надлишок грошових доходів для отримання прибутку, при збереженні необхідної величини для виконання зобов'язань по платежах і одночасного страхування на випадок непередбачених ситуацій. [3, с.81]. Управління грошовими коштами починається з моменту виписки покупцем (дебітором) чека на оплату продукції і закінчується виплатами кредиторам, персоналу, бюджетам та ін. Особам. При цьому управління грошовими кошти?? і тісно пов'язане з управлінням кредиторською заборгованістю, бо менеджери фірми регулюють терміни її оплати. Управління грошовими потоками включає в себе розрахунок часу обороту грошових коштів (фінансовий цикл), прогнозування грошового потоку, визначення оптимального рівня грошових коштів, складання бюджетів грошових коштів і т.п.
Процес управління грошовими потоками організації базується на таких основних принципах [5, с.74]:
) Принцип інформативної вірогідності. Як і кожна керуюча система, управління грошовими потоками організації повинно бути забезпечено необхідною інформаційною базою. Створення такої інформаційної бази представляє певні труднощі, тому що пряма фінансова звітність, що базується на єдиних методичних принципах бухгалтерського обліку, відсутня. Забезпечення принципу інформативною достовірності пов'язане із здійсненням складних обчислень, які вимагають уніфікації методичних підходів.
) Принцип забезпечення збалансованості. Управління грошовими потоками організації має справу з багатьма їх видами і різновидами, розглянутими в процесі їх класифікації. Їх підпорядкованість єдиним цілям і завданням управління вимагає забезпечення збалансованості грошових потоків підприємства за видами, обсягами, тимчасових інтервалах і іншим істотним характеристикам. Реалізація цього принципу пов'язана з оптимізацією грошових потоків підприємства в процесі управління ними.
) Принцип забезпечення ефективності. Грошові потоки організації характеризуються істотною нерівномірністю надходження і витрачання грошових коштів у розрізі окремих тимчасових інтервалів, що призводить до формування значних обсягів тимчасово вільних грошових активів підприємства. По суті ці тимчасово вільні залишки коштів носять характер непродуктивних активів (до моменту їх використання в господарському процесі), які втрачають свою вартість у часі, від інфляції та з інших причин. Реалізація принципу ефективності в процесі управління грошовими потоками полягає в забезпеченні ефективного їх використання шляхом здійснення фінансових інвестицій підприємства.
) Принцип забезпечення ліквідності. Висока нерівномірність окремих видів грошових потоків породжує тимчасовий дефіцит коштів організації, який негативно позначається на рівні його платоспроможності. Тому в процесі управління грошовими потоками необхідно забезпечувати достатній рівень їх ліквідності протягом усього розглянутого періоду. Реалізація цього принципу забезпечується шляхом відповідної синхронізації позитивного і негативного грошових потоків у розрізі кожного тимчасового інтервалу розглянутого періоду [6, с.85].
З урахуванням розглянутих принципів організується конкретний процес управління грошовими потоками організації. Найважливішими завданнями, які розв'язуються в процесі оптимізації грошових потоків організації управління грошовими потоками, є:
виявлення і реалізація резервів, що дозволяють знизити залежність підприємства від зовнішніх джерел залучення грошових коштів;
забезпечення більш повної збалансованості позитивних і негативних грошових потоків у часі і за обсягами;
забезпечення більш тісного взаємозв'язку грошових потоків за видами господарської діяльності підприємства; підвищення суми і якості чистого грошового потоку, що генерується господарською діяльністю підприємства.
Аналіз грошових потоків...
