у (бюджету) надходження грошових коштів, який являє собою систему розрахунку реальної кількості грошових коштів, які будуть знаходитися в розпорядженні підприємства в прогнозованому періоді;
прогнозу (бюджету) витрати коштів, який є системою розрахунку реальної кількості грошових коштів, які будуть витрачені в прогнозованому періоді (даний прогноз служить підставою для поточного фінансового планування).
. Провізорний баланс (прогноз балансу), який служить перевірочним інструментом у формуванні бюджету підприємства, складається на підставі прогнозу прибутку і збитків, а також прогнозу руху грошових коштів, показуючи при цьому фінансовий стан, в якому буде знаходитися підприємство наприкінці планового періоду [11, c. 269].
Таким чином, будучи найбільш мобільного та ліквідної складової оборотного капіталу, грошові кошти вимагають найбільш ретельної розробки стратегії і тактики управління ними. Причому, велика увага повинна приділятися їх аналізу, за результатами якого керівництво підприємства приймає необхідні рішення.
Так як щодня підприємства здійснюють операції з грошовими коштами, виникає необхідність в їх управлінні, грамотному розподілі від якого залежить його фінансовий стан.
Управління - це процес вироблення і здійснення керуючих впливів суб'єктом управління [13, c. 46].
Під управлінням коштами розуміється управління потоками грошових коштів з тим, щоб в кожний окремий момент часу приплив грошей на рахунки підприємства в результаті погашення дебіторської та іншої клієнтської заборгованості компенсував їх відтік, пов'язаний із здійсненням поточних платежів постачальникам, підрядникам, до бюджету і т.д.
Управління грошовими коштами, засноване на управлінні потоком грошових коштів:
) починається в момент оформлення зобов'язань оплатити поставлену продукцію (чеком, векселем, рахунком-фактурою);
) закінчується отриманням від покупця інкасованих грошових коштів.
Управління грошовими коштами покладається на фінансовий відділ підприємства, який розробляє кілька схем здійснення контролю, заснованих на отриманні інформації про щоденне надходження, витрачання й залишки коштів на кожному банківському рахунку, а також змінах ринкової вартості цінних паперів у портфелі підприємства [5, c. 12].
Політика управління грошовими активами - частина загальної політики управління оборотними активами, що полягає в організації ефективного їхнього обороту та оптимізації загального їх залишку для забезпечення постійної платоспроможності підприємства.
Розробка політики управління грошовими активами включає наступні основні етапи:
1) аналіз грошових активів підприємства в попередньому періоді;
) оптимізація середнього залишку грошових активів підприємства;
) диференціація середнього залишку грошових активів;
) вибір ефективних форм регулювання середнього залишку грошових активів;
) забезпечення рентабельного використання тимчасово вільного залишку грошових активів;
) побудова ефективних систем контролю за грошовими активами підприємства [10, c. 113].
1. Аналіз грошових активів підприємства в попередньому періоді - оцінка суми та рівня середнього залишку грошових активів з позицій забезпечення платоспроможності підприємства, а також визначення ефективності їх використання:
. 1. Оцінка ступеня участі грошових активів в оборотному капіталі і його динаміки в попередньому періоді - розрахунок коефіцієнта участі грошових активів в оборотному капіталі:
(1.1)
де - середній залишок сукупних грошових активів підприємства в аналізованому періоді;- Середня сума оборотних активів підприємства в аналізованому періоді.
.2. Визначення оборотності грошових активів. Такий аналіз проводиться для характеристики ролі грошових активів у загальній тривалості операційного циклу підприємства. Середній період обороту грошових активів:
або (1.2)
де В0 - сума одноденного обороту з реалізації продукції в аналізованому періоді; РДА0 - одноденний обсяг витрачання грошових коштів в аналізованому періоді.
Перша з наведених формул середнього періоду обороту грошових активів використовується для визначення їх ролі в загальній тривалості операційного циклу підприємства, а друга - характеризує їх залишок в днях по відношенню до грошового обігу (обсягом витрати коштів). Аналогічним чином диференціюється і розрахунок показника кількості оборотів середнього залишку грошових активів в аналізованому періоді:
або
де В - за...
