и. Головною метою фінансової діяльності організації є нарощування власного капіталу і зміцнення ринкових позицій на ринку. Для досягнення даної мети необхідно постійно нарощувати обсяг продажів і прибуток, підтримувати платоспроможність і рентабельність, а також оптимальну структуру активу і пасиву.
Пасив, у свою чергу, включає зобов'язання та капітал підприємства. Пасив включає в себе власні і позикові джерела. При формуванні структури пасиву необхідно враховувати особливості кожної його складової, оскільки дані особливості безпосередньо впливають на ефективність і раціональність використання капіталу організації. З цього випливає важливість аналізу капіталу підприємства, в тому числі і позикового.
Основні завдання аналізу використання позикових коштів:
вивчити склад, структуру і динаміку позикових джерел формування капіталу підприємства;
встановити чинники зміни їх величини;
визначити вартість окремих джерел залучення позикового капіталу і його середньозважену ціну, а також фактори зміни останньої;
оцінити ефективність використання позикових ресурсів.
Джерелами даних для аналізу є бухгалтерська звітність, яка є єдиною для організацій усіх форм власності, а також дані первинного та аналітичного бухгалтерського обліку, які розшифровують і деталізують окремі статті балансу. Бухгалтерська звітність складається з наступних форм:
форма № 1 "Бухгалтерський баланс" [ДОДАТОК А]
форма № 2 "Звіт про прибутки і збитки" [ДОДАТОК Б]
форма № 3 "Звіт про зміни капіталу" [ДОДАТОК В]
форма № 4 "Звіт про рух грошових коштів" [ДОДАТОК Г]
форма № 5 "Додаток до бухгалтерського балансу". [ДОДАТОК Д]
Дані про склад і динаміку позикових коштів відбиваються в четвертому і п'ятому розділі пасиву "Бухгалтерського балансу", а також жердиною і сьомому розділах "Додатки до бухгалтерського балансу". До них відносяться: короткострокові кредити і позики; довгострокові кредити і позики; кредиторська заборгованість підприємства постачальникам і підрядникам, утворилася в результаті розриву між часом отримання товарно-матеріальних цінностей або споживанням послуг і його фактичної оплати; заборгованість за розрахунками з бюджетом, що виникла внаслідок розриву між часом нарахування і датою платежу; боргові зобов'язання підприємства перед своїми працівниками з оплати їх праці; заборгованість органам соціального страхування і забезпечення, що утворилася зважаючи розриву між часом виникнення зобов'язання і датою платежу; заборгованість підприємства іншим господарським контрагентам. У другій формі ми можемо отримати інформацію про отриманої виручки організації, як з урахуванням податків, так і без них. Також тут міститься інформація про отриманий прибуток (балансової і чистої) або понесених збитків від основної і не основної видів діяльності. Додаток до бухгалтерського балансу дозволяє вивчити склад, давність появи кредиторської заборгованості, на...
