ист (копію записів у касовій книзі за день) з прибутковими та видатковими касовими документами під розписку в касовій книзі. На підприємствах за умови забезпечення повного збереження касових документів касова книга може вести автоматизованим способом, при якому її аркуші формуються у вигляді Машино грами «Вкладний аркуш касової книги». Одночасно з нею формується Машино грама «Звіт касира».
Обидві названі машинограми повинні складатися до початку наступного робочого дня, мати однаковий зміст і включати всі реквізити, передбачені формою касової книзі. Підприємство зобов'язані здавати в банк всю готівку понад встановлених лімітів залишку готівки в касі в порядку і строки, узгодження з обслуговуючими банками. Готівкові гроші можуть бути здані в денні і вечірні каси банків, інкасатором і в об'єднані каси при підприємствах для подальшої здачі в банк, а також підприємства зв'язку для перерахування на рахунки в банках на основі укладених договорів.
Підприємства мають право зберігати у своїх касах готівку, зверху встановлених лімітів тільки для оплати праці, виплати допомоги по соціальному страхуванню не більше 7 робочих днів.
Видача готівки під звіт проводиться з кас підприємств, на витрати, пов'язані зі службовими відрядженнями, проводиться у межах сум, належних відрядженим особам на ці цілі.
Особи, які одержали готівку під звіт, зобов'язані не пізніше 3 робочих днів після закінчення терміну, на який вони видані, або з дня повернення їх відрядження, пред'явити в бухгалтерію підприємства звіт про витрачені суми і зробити остаточний розрахунок по них.
Видача готівки під звіт проводиться за умови повного звіту конкретної підзвітної особи за раніше виданим йому авансу.
Передача виданих під звіт готівки однією особою іншому забороняється. Готівкові гроші, отримані підприємствами в банках, витрачаються на цілі, зазначені в чеку. У строки, встановлені керівником підприємства, а також при зміні касирів на кожному підприємстві проводиться раптова ревізія каси з повним полістний перерахунком готівки і перевіркою інших цінностей, що у касі. Залишок готівки в касі звіряється з даними обліку по касовій книзі. Для виробництва ревізії каси наказом керівника підприємства призначається комісія, яка складає акт. При виявленні ревізією недостачі або надлишку цінностей у касі в акті вказується їх сума і обставини виникнення.
Для обліку наявності і руху грошових коштів в касі підприємства активний рахунок 50 «Каса». Сальдо рахунку свідчить про наявність суми вільних грошей у касі підприємства на початок місяця; оборот по дебету-суми, що надійшли готівкою в касу (і надійшли грошові документи), а по кредиту суми, видані готівкою (і видані грошові документи).
До рахунку 50 «Каса» можуть бути відкриті субрахунки:
- 1 «Каса організації»;
- 2 «Операційна каса»;
- 3 «Грошові документи» та ін.
Підприємства незалежно від організаційно-правових форм і сфери діяльності зобов'язані зберігати вільні грошові кошти в установах банків. Підприємство періодично отримують з банку виписки з розрахункового рахунку і в якості додатку до них документи, на підставі яких йдуть зарахування або списання грошових коштів. Операції в даних виписках кодуються спеціальними цифрами, які і відображають характер переміщення грошових коштів. При розшифровці записів слід мати на увазі, що виписка-це банківський документ, а значить стоїть в її дебеті цифра означає списання банком з розрахункового рахунку фірми, а що стоїть в кредиті -зачісленіе на розрахунковий рахунок. В даний час в Росії для безготівкових розрахунків використовуються 7 наступних основних способів:
Платіжними дорученнями;
Платіжними вимогами;
інкасових доручень;
акредитива;
Чеками;
За допомогою векселів;
З використанням банківських карт.
Розглянемо деякі з них.
Розрахунки платіжними дорученнями. Платіжним дорученням є розпорядження власника рахунку обслуговуючому його банку перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритий у цьому або іншому банку. Платіжне доручення виконується банком у термін, передбачений законодавством, або в більш короткий термін, встановлений договором банківського рахунку або визначається застосовуваний в банківській практиці звичаями ділового обороту. Відповідно до умов основного договору платіжні доручення можуть використовуватися для попередньої оплати товарів, робіт, послуг або для здійснення періодичних платежів. Розрахунки чеками.
Чек-це цінний папір, що містить нічим не обу...
