мовлене розпорядження чекодавця банку здійснити платіж зазначеної в ньому суми чекодержателю. Чекодавцем є юридична особа, яка має грошові кошти в банку, якими воно має право розпоряджатися шляхом чеків.
.3 Інвентаризація коштів
Мета інвентаризації-перевірка правил зберігання готівки, оформлення первинної та вторинної документації, відповідність залишку в касовій книзі фактичному залишку в касі.
Проведення інвентаризації в ТОВ «САКС-ТМ» обов'язково у випадках:
При зміні касира
При виявленні нестач і розкрадань
Перехід складанням річної звітності
Для забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку та бухгалтерської звітності відповідно до п.2 ст. 12 Федерального закону від 21.11.96 №129-ФЗ «Про бухгалтерський облік» організації зобов'язані проводити інвентаризацію майна і зобов'язань, під час якої перевіряються і документально підтверджуються їх наявність, стан і оцінка.
Порядок і строки проведення інвентаризації визначаються керівником організації, за винятком випадків, коли проведення інвентаризації є обов'язковим.
Проведення інвентаризації обов'язково:
при передачі майна в оренду, викуп, продажу, а також при перетворенні державного або муніципального унітарного підприємства;
перед складанням річної бухгалтерської звітності;
при зміні матеріально відповідальних осіб;
при виявленні фактів розкрадання, зловживання чи псування майна;
у разі стихійного лиха, пожежі або інших надзвичайних ситуацій, викликаних екстремальними умовами;
при реорганізації або ліквідації організації;
в інших випадках, передбачених законодавством Російської Федерації.
Поряд з іншим об'єктами бухгалтерського обліку, інвентаризації підлягають:
грошові кошти в касі;
грошові документи (поштові марки, оплачені проїзні квитки, талони на нафтопродукти, банківські корпоративні картки, путівки до санаторіїв та будинків відпочинку і т. п);
гроші на розрахункових і валютних рахунках в банках;
кошти, у тому числі в іноземній валюті, в акредитивах, чекових книжках, депозитах;
інкасовані грошові кошти;
грошові кошти, внесені в каси кредитних організацій, поштових відділень і т.п., але не зараховані на рахунки в банках на дату інвентаризації.
Методичними вказівками по інвентаризації майна і фінансових зобов'язань, затвердженими наказом Мінфіну Росії від 13.06.95 №49, регламентовано порядок проведення інвентаризації грошових коштів.
Участь матеріально-відповідальних осіб при проведенні інвентаризації обов'язково.
Для проведення інвентаризації керівник підприємства видає наказ по формі № інв - 22. Даний наказ реєструють в Журналі обліку та контролю за виконанням наказів про проведення інвентаризації (уніфікована форма ІНІ - 23)
Для проведення інвентаризації в організації створюються інвентаризаційні комісії. Вони можуть бути постійно діючими, робітниками, разовими.
Персональний склад постійно діючих і робочих інвентаризаційних комісій затверджуються керівником організації в наказі про інвентаризацію. Персональний склад постійно діючих і робочих інвентаризаційних комісій затверджує керівник організації.
До складу інвентаризаційної комісії включаються представники адміністрації організації, працівники бухгалтерської служби, інші фахівці (інженери, економісти, техніки і так далі).
До складу інвентаризаційної комісії можна включати представників служби внутрішнього аудиту організації, незалежних аудиторських організацій.
Істотним правилом для всіх інвентаризацій є те, що відсутність хоча одного члена комісії при проведенні інвентаризації є підставою для визнання результатів інвентаризації недійсними.
У ході чого інвентаризації каси підприємству необхідно звернути увагу на правильність:
оформлення касових документів;
ведення касовій книзі;
дотримання лімітів залишку готівкових коштів, встановлених обслуговуючими організацію (ККТ).
По кожному об'єкту ККТ повинні бути в наявності документи, пов'язані з його придбанням, реєстрацією, введенням в експлуатацію, застосуванням. При інвентаризації проводиться перевірка фактичної наявності в касі грошових знаків, бланків цінних паперів та інших бланків документ...
