На думку багатьох авторів, якість характеризує ефективність формування кредитного портфеля банку з позиції прибутковості, ступеня кредитного ризику і забезпеченості. Проте дані критерії більшою мірою застосовні при аналізі якості окремого кредиту, а не кредитного портфеля в цілому, тому з точки зору автора доцільно скористатися низкою більш універсальних індикаторів якості кредитного портфеля. До них можна віднести загальний рівень кредитного ризику, ступінь прибутковості і ліквідності портфеля. Розглянемо зміст перерахованих критеріїв.
Кредитний ризик, пов'язаний з кредитним портфелем, - це ризик втрат, які виникають внаслідок дефолту у банку, що носить сукупний характер. Оцінка ступеня ризику кредитного портфеля має такі особливості:
сукупний ризик залежить від ступеня кредитного ризику окремих сегментів портфеля, методики оцінки яких мають як загальні, так і відмінні риси, пов'язані зі специфікою сегмента, а також диверсифікованості структури кредитного портфеля і окремих його сегментів;
для оцінки ступеня кредитного ризику повинна застосовуватися система показників, що враховує безліч аспектів, які слід взяти до уваги.
Оскільки метою функціонування банку є отримання максимального прибутку при допустимому рівні ризиків, прибутковість кредитного портфеля є одним з критеріїв оцінки його якості. Елементи кредитного портфеля можна розділити на дві групи: які дають і непріносящіе дохід активи. До останньої групи відносяться прострочені кредити і кредити, за якими кредитополучатель не зміг вчасно виплатити відсотки. У зарубіжній практиці при тривалому прострочений борг по відсотках практикується відмова від їх нарахування, так як головним є повернення основного боргу. Рівень прибутковості кредитного портфеля визначається не тільки рівнем процентної ставки за наданими кредитами, але і своєчасністю сплати відсотків і суми основного боргу.
Прибутковість кредитного портфеля має нижню і верхню межу. Нижня межа визначається собівартістю здійснення кредитних операцій (витрати на персонал, організацію та ведення бухгалтерського обліку) плюс відсоток, який підлягає сплаті за ресурси, вкладені в цей кредитний портфель. Верхньою межею є рівень достатньої маржі.
Оскільки рівень ліквідності банку визначається якістю його активів і, найчастіше, якістю кредитного портфеля, то дуже важливо, щоб надані банком кредити поверталися у встановлені договорами терміни або банк мав би можливість продати кредити або їх частину, завдяки їх якості та прибутковості. Чим більш висока частка кредитів, класифікованих в групи з більш низьким ризиком, тим вище ліквідність банку.
Таким чином, кредитний ризик не може бути єдиним критерієм якості кредитного портфеля, оскільки поняття якості кредитного портфеля значно ширше і пов'язане з ризиками ліквідності і втрати прибутковості. Проте значущість названих критеріїв буде змінюватися від умов, місця функціонування банку його стратегії.
Проведене теоретико-методологічне вивчення кредитного портфеля банку дозволяє зробити наступні висновки:
кредитний портфель банку являє собою сукупність залишків заборгованості по активних кредитних операціях на певну дату;
в цілях комплексного аналізу та оцінки кредитний портфель може бути класифікований за рядом ознак, серед яких ступінь диверсифікованості, тип контрагентів, вид кредитних операцій і юридичний спосіб їх оформлення, валюта кредитування, галузева приналежність контрагентів, своєчасність погашення контрагентом своїх зобов'язань та ін.;
під «якісним кредитним портфелем» розуміється кредитний портфель, за складом і структурою відображає мінімальний кредитний ризик при достатньому рівні прибутковості і ліквідності банку. Найбільш загальними критеріями оцінки якості кредитного портфеля виступають рівень його ризикованості, дохідності та ліквідності.
У процесі управління кредитним портфелем в банку особлива увага приділяється його аналізу та визначення ступеня якості, про що і піде мова у другому розділі даної роботи на прикладі ЗАТ «РРБ-Банк».
Аналіз та оцінка якості кредитного портфеля ЗАТ «РРБ-Банк»
Інформаційною базою аналізу кредитного портфеля ЗАТ «РРБ-Банк» послужили наступні дані:
бухгалтерські баланси і звіти про прибуток і збитки ЗАТ «РРБ-Банк» за 2010 - січень-вересень 2014 рр.;
річна фінансова звітність ЗАТ «РРБ-Банк» за 2010 - 2013 рр., складена за національними та міжнародними стандартами;
статистичні матеріали, опубліковані в Бюлетені банківської статистики (випуск в розрізі банків).
До початку четвертого кварталу 2014 обсяг кред...
