align="justify"> Таблиця - Запитальник для обстеження касових операцій і складання плану і програми перевірки в ТОВ «Самоцвіти».
№ п/пВопросДокумент, який слід запросітьНазначенная аудиторська процедураВаріанти ответов1Установлена ??є сигналізація у касі? - Нет2Хранятся Чи грошові кошти у вогнетривкій шафі? - Да3Заключен Чи договір на охорону? - Нет4Проізводіт підприємство реалізацію готової продукції , товарів, послуг населенню за готівку? - Нет5Інкассіруется дана організація? - Нет6Хранятся Чи в касі грошові документи (бланки цінних паперів, путівки, квитки тощо.)? - Да7Сопровождается чи касир при здачі та отриманні грошових коштів у банк? - Да8Кому надано право підпису прибуткових і видаткових касових ордерів в якості керівника підприємства? Зразок підпису керівника «Каса 1.2.2» Руков-лю предпріятія9Імеются Чи розпорядження керівника підприємства про призначення уповноваженої особи ставити підпис на прибуткових і видаткових ордерах в якості головного бухгалтера ? Письмові розпорядження, зразки підписів «Каса 1.2.1» Да10Імеются на підприємстві контрольно-касові машини (ККМ) - Нет11Сменялісь касири в періоді, що перевіряється? -Нет12Получают Чи співробітники підприємства гроші від сторонніх організацій за дорученням? - Нет13Ведется Чи журнал виданих довіреностей? Журнал довіреностей «Каса 2.3.1» Да14Заключен договір з касиром про повну матеріальну відповідальність? Договір про повну мат. відповід-ти «Каса 3.1.3» Да15В якому розмірі банком встановлено ліміт залишку готівки в касі? Розрахунок ліміту денеж.средств в касі «Каса 5.1.2» 3000 руб.16Видаются Чи грошові кошти при наявності у видатковому касовому ордері одного підпису (керівника , головного бухгалтера)? - Нет17Проводятся раптові перевірки каси? - Нет18Періодічность планових інвентаризацій касси.Пріказ про інвентаризацію. каси - 1 раз в год19Прінімает Чи участь у інвентаризації каси бухгалтер? Наказ про склад инвент. комісій-Да20Регістріруются касові ордери в журналах реєстрації? - Нет21Ведется на підприємстві касова книга? Касова книга «Каса 3.2.1» «Каса 3.2.2» Да22Ведется Чи журнал реєстрації платіжних відомостей? - Нет23Імеется чи є на підприємстві список осіб, яким дозволено видавати гроші на господарські потреби, затверджений наказом по підприємству? Список осіб, яким дозволено видавати гроші на госп. нуждиДа24Установлен Чи термін на який вони видаються? - Нет25Составляет чи касир реєстр депонованих сум? - Нет26Ведется на підприємстві журнал обліку депонентів? - Ні
За результатами опитування видно, що касові операції становлять невелику питому вагу в загальному числі господарських операцій, з чого випливає, що планувати перевірку можна у звичайному порядку, для оцінки суттєвості статті «Каса» у звітності підприємства.
Програма перевірки повинна являти собою детальний перелік і терміни проведення аудиторських процедур. Приблизна програма аудиту наведена в таблиці нижче.
Перевіряється організація ТОВ «Самоцвіти»
Період аудиту з 20 квітня по 29 квітня 2010
Кількість людино-годин 64
Керівник аудиторської групи Іванова А.С.
Склад аудиторської групи Іванова А.С., Петрова О.К.
Запланований аудиторський ризик 4%
Запланований рівень суттєвості 1%
Таблиця - Програма аудиту касових операцій
№ ппПеречень аудиторських процедурПеріод проведеніяІсполнітельРабочіе документи аудітора1Оценка систем бухгалтерського обліку і внутрішнього контроля1.1Внезапная ревізія каси з полістний перерахунком налічності1 раз в кварталІванова А.С.Пріказ на проведення ревізії, акт ревізії касси1.2Аудіт договорів з касиром про матеріальну ответственності1 раз в годПетрова О.К.Договор про повну матеріальну ответственності1.3Аудіт наказів, розпоряджень про право підпису бухгалтерських документів уповноваженими ліцамі1 раз в годПетрова О.К.Прікази, розпорядження, зразки підписів уповноважених ліц2Аудіт руху грошових средств2.1Проверка ліміту грошових коштів встановленого банком1 раз в полугодіеІванова А.С.Ліміт залишку грошей в касі підприємства, встановлений банком2.2Аудіт приходу коштів 1 раз в кварталІванова А.С.Пріходние ордера, чекова книжка, журнал реєстрації виданих доверенностей2.3Аудіт витрати грошових засобів1 раз в кварталІванова А. С.Расходние ордери, платіжні відомості, авансові отчети2.4Аудіт ведення касової книги1 раз в кварталІванова А.С.Кассовая кніга3Аудіт зведеного обліку грошових средств3.1Проверка даних аналітичного і синтетичного обліку1 раз в кварталПетрова О.К.Оборотно-сальдова відомість, облікові регістри3. 2Сверка даних бухгалтерських регістрів і звітності1 раз в кварталПетрова О.К.Бухгалтерская звітність
Після того, як складена Програма аудиту, можна приступати до аудиторської перевірки касових операцій...
