в порядку зростання номерів.
. 1. Додатково відкрити рахунки, по яких немає початкових залишків, але були операції.
. 2. Записати в синтетичні рахунки операції за даними табл. 3.2 (їх номери та суми).
. 3. По кожному синтетичному рахунку підрахувати і записати обороти за місяць, а також кінцеві залишки.
. Скласти оборотну відомість за синтетичними рахунками за вересень 2013 (виконати в табл. 3.3).
. Скласти баланс (звіт про фінансовий стан) на 01.09.2013 р і на 01.10.2013 р, використовуючи дані про залишки табл. 3.3 (виконати в табл. 3.4).
. 2 Вихідні дані
. Залишки по синтетичних рахунках
Таблиця 3.1
Відомість залишків за синтетичними рахунками ПАТ заводу «Авіакосмос» на 01.09.2013 г.
Найменування счетаСумма, грнПо исходн. варіантуПо індивід. варіантуОстаткіДебетКредітОсновние засоби (10) 153000036720003672000Нематеріальние активи (12) 330000792000792000Ізнос основних засобів (131) 60000144000144000Накопленная амортизація нематеріальних активів (133) 120000288000288000Сирье й матеріали (201) 150000360000360000Проізводство (23) 72000017280001728000Готовая продукція (26) 300000720000720000Текущіе рахунки в національній валюті (311) 250000060000006000000Расчети з вітчизняними покупцями (361) 123000029520002952000Резерв сумнівних боргів (38) 294000705600705600Расходи майбутніх періодів (39) 270000648000648000Уставний капітал (401) 247000059280005928000Резервний капітал (43) 90000021600002160000Прібиль нерозподілений (441) 60000144000144000Неоплаченний капітал (46) 43400010416001041600Обеспеченіе виплат відпусток (471) 150000360000360000Долгосрочние кредити банків у національній валюті (501) 180000043200004320000Расчети з вітчизняними постачальниками (631) 300000720000720000Расчети по податках (641) 150000360000360000Расчети по страхуванню (65) 120000288000288000Расчети по заробітній платі (661) 200004800048000Расчети за нарахованими відсотками (684) 90000021600002160000Расчети з іншими кредиторами (685) 90000216000216000Доходи майбутніх періодів (69) 300007200072000Ітого- - 1791360017913600
. Перелік господарських операцій підприємства.
Таблиця 3.2
Господарські операції ПАТ заводу «Авіакосмос» за вересень 2013
Зміст операцііСумма, грнКорреспонденціі счетовПо исходн. варіантуПо індивід. варіантуДебетКредіт123451. Оприбутковано отримані на склад матеріали2220005328002016312. Відображено суму ПДВ у рахунках постачальників 1065606416313. Нараховано відсотки за користування кредитом: а) відбита сума до сплати б) списана сума до сплати на фінансовий результат420000 1008000 1008000 951 79684 9514. Списано матеріали на виготовлення продукціі306000734400232015. Зроблено відрахування для забезпечення оплати відпусток: а) основним робочим б) іншого персоналу основних цехів в) адміністративно-управлінському та госпо-венному персоналу г) персоналу по збуту 21000 22000 2700 1500 50400 28800 6480 3600 23 91 92 93 471 471 471 4716. Нараховано заробітна плата: а) основним робочим б) іншого персоналу основних цехів в) адміністративно-управлінському та госпо-венному персоналу г) персоналу по збуту д) сума з оплати відпусток Примітка. Резерв відпусток передбачається використовувати строком більше одного року. 240000 156000 102000 75600 86400 576000 374400 244800 181440 207360 23 91 92 93 471 661 661 661 661 6617. Нараховано єдиний внесок на загальнодержавне соціальне страхування (37% від заробітної плати): а) основним робочим б) іншого персоналу основних цехів в) адміністративно управлінському і госпо-венному персоналу г) персоналу по збуту д) працівникам за час відпусток 2131120 138528 90576 67133 76723 23 91 92 93 471 65 65 65 65 658. Здійснені утримання: а) єдиного внеску на загальнодержавне соціальне страхування (3,6% від заробітної плати) б) податку з доходів фізичних осіб (розмір ставки 15%) 57024 205286 шістсот шістьдесят одна тисяча шістсот шістьдесят-одна 65 641в) профспілкових внесків (1% від заробітної плати) г) за виконавчими листами Примітка. Суму податкових соціальних пільг прийняти рівною 10%, а утримань за виконавчими листами - 2% від загальної суми заробітної плати работніков.15840 31680661 +661685 6859. Відображено витрати з навчання бухгалтерів на курсах вивчення програм автоматизований-ного бухгалтерського учета1800432009268510. Відображено суму ПДВ у рахунку до оплати за обученіе864064168511. Переведена до складу необоротних активів, призначених для продажу, пересувна трансформаторна підстанція: а) відображено суму залишкової вартості б) списана сума накопиченого зносу 210000 18000 504000 43200 286131 10 1012. Нараховано амортизацію основних засобів: а) машин і обладнання основних цехів б) будівель та інвента...
