. Цю стадію вже можуть реалізувати небагато - заважає відсутність на підприємстві чітких організаційних регламентів. Додавання нових функцій фінансового планування утруднене, коли неточно визначені інші функції, виконувані підрозділом.
Стимулювання виконання бюджетів. І, нарешті, справжня система бюджетного управління немислима без створення моделі фінансової відповідальності - побудова фінансової структури з виділенням центрів фінансової відповідальності (ЦФО). Тільки дана модель, яка передбачає відповідальність і стимулювання менеджерів залежно від виконання декларованих ними бюджетних показників, робить систему бюджетування працюючою. Тобто, в систему бюджетного управління запроваджується механізм, метою якого є забезпечення максимальної збіжності планових і фактичних даних. Тепер бюджет це не тільки консолідований прогноз, складений компетентними менеджерами, але й реальний фінансовий план, який має конкретних виконавців, особисто зацікавлених у його виконанні!
Глава 3. Підготовка різних планів бюджету
Процес планування включає в себе складання річного, квартального, місячного тижневого планів. Річний план складається як стратегічний по укрупнених позиціях. У ньому задаються цілі, до досягнення яких повинна прагнути компанія.
Квартальний план складається на основі існуючих і (або) планованих контрактів і домовленостей з урахуванням позицій річного плану на даний квартал.
Місячний план складається переважно на основі укладених контрактів з урахуванням позицій квартального плану на відповідний місяць. Аналогічно складається план на тиждень.
Однак перш ніж включити той чи інший проект в план компанії, проводиться підготовчий етап, в рамках якого розглядаються різні варіанти його реалізації. Аналізуються різні умови закупівлі (постачальники, обсяги, ціни, умови оплати), транспортування (дальність перевезення, перевізники, тарифи, умови оплати), переробки (коефіцієнти переробки, продукти переробки, ціни, умови оплати), реалізації товару (регіони, покупці, ціни , умови оплати), податки та пільги.
За результатами проведених розрахунків визначається оптимальний варіант, який і включається в план. А далі починається реалізація проекту і ведеться план-фактний контроль.
Звіти складаються в тих же форматах (правилах, формах, таблицях), що і планові бюджети, що забезпечує порівнянність планових і фактичних даних. Форми звітів припускають зіставлення фактичних результатів із запланованими величинами і виявлення відхилень.
Планові бюджети і фінансові звіти складаються як за певний період (квартал, місяць і т. п.), так і на дату наростаючим підсумком з початку року (початку виконання проекту, контракту і т. п.). Зіставлення даних поточного обліку і сукупного результату показує, намічається чи загальна тенденція або має місце тимчасове коливання показників; спрощує аналіз причин відхилень; підвищує ефективність прийнятих протидіючих заходів.
Особливістю системи управління Інталев є забезпечення взаємозв'язку натуральних (кількісних) і вартісних показників у всіх модулях управління: планування, обліку, аналізу, прийняття управлінських рішень.
Для ефективного управління бізнесом необхідно мати оперативну інформацію не тільки у вартісному вираженні, але й інформацію про стан і рух товарно-матеріальних цінностей. При цьому грошові і товарні потоки повинні бути взаємопов'язані. Менеджер в кожен момент часу повинен мати можливість побачити стан поставок і відвантажень, стан розрахунків по ним, рівень витрат і результатів і т. П. З будь-якої необхідної ступенем деталізації: по фірмі, ЦФО, проекту (угоді), партії товару, періоду аж до конкретної поставки і платежу.
У цих цілях в систему бюджетування введені і натуральні показники. Це дає можливість в рамках однієї форми (планової або звітної) відслідковувати виконання проекту не тільки за вартісними показниками: за статтями витрат, фінансовим результатам, по руху грошових коштів, за термінами; але і в натуральному вираженні - обсягами закупівель, відвантажень, продажів, по руху товару. Форми (таблиці), що включають і натуральні, і вартісні показники, використовуються на рівні мінімальної осередку планування та аналізу - проект в рамках однієї фірми.
Зіставлення плану і факту дозволяє визначати неспівпадання і починати роботу з виявлення причин цих розбіжностей.
Система Бюджетне управління орієнтована на виявлення та розшивку вузьких місць в діяльності компанії. Відхилення фактичних показників від запланованих є сигналом для внесення коригувань та прийняття управлінських рішень. Однак не кожне відхилення має однакове значення. Виявляються відхилення, що мають значні абсолютні ...
