отік, при якому надходження грошових коштів значно перевищують реальну потреба підприємств у фінансових ресурсах, в результаті чого накопичуються і простоюють вільні залишки готівки на рахунках у банках;
- дефіцитний грошовий потік, при якому надходження грошових коштів значно нижче реальних потреб підприємства.
5. За безперервності формування розрізняють:
- регулярний грошовий потік, при якому в розглянутому періоді часу по окремих господарських операціями здійснюється регулярний приплив або відплив грошових коштів;
- дискретний (Епізодичний) грошовий потік, який пов'язаний із здійсненням одиничних господарських операцій у розглянутому періоді часу.
6. По стабільності часових інтервалів регулярні грошові потоки можуть бути:
- з рівномірними часовими інтервалами, який носить назву ануїтету;
- з нерівномірними часовими інтервалами.
7. По періоду часу:
- короткострокові грошові потоки (до року);
- довгострокові грошові потоки (понад рік).
8. Залежно від того, коли надходять кошти - на початку періоду (передоплата) або в кінці періоду - розрізняють грошові потоки:
- пренумерандо;
- постнумерандо.
9. За видами використовуваних валют розрізняють:
- грошові потоки в національній валюті;
- грошові потоки в іноземній валюті.
10. За законності здійснення виділяють:
- легальний грошовий потік, який відповідає діючим правовим нормам і податковому законодавству;
- нелегальний грошовий потік, який здійснюється з порушенням прийнятих норм з метою ухилення від оподаткування та особистої вигоди.
Розглянуті класифікації дозволяють більш цілеспрямовано здійснювати облік, аналіз і планування різних видів грошових потоків на підприємстві.
Таким чином, в процесі функціонування будь-якого підприємства присутній рух грошових коштів, то є грошові потоки; в Росії в умовах інфляції і кризи неплатежів управління грошовими потоками є найбільш актуальним завданням в управлінні фінансами.
1.2 Основні фактори зміни обсягів грошових потоків
Від обсягів і швидкості руху грошового обороту, ефективності управління ім знаходяться в безпосередній залежності платоспроможність і ліквідність підприємства. Тому аналіз грошових потоків служить основою оцінки і прогнозування платоспроможності підприємства, дозволяє більш об'єктивно оцінити його фінансовий стан. Аналіз грошових потоків проводиться по підприємству в цілому, а також у розрізі основних видів господарської діяльності та центрам відповідальності. Основними джерелами даних для аналізу є В«Звіт про рух грошових коштів В»,В« Бухгалтерський баланс В»,В« Додаток до балансу В», дані синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку по рахунках грошових коштів.
У першу чергу проводиться горизонтальний аналіз грошових потоків: вивчається динаміка обсягу формування позитивного, негативного та ...
