базовому періоді, млн. руб.;
- коефіцієнт коригування за наведеними ткм.
Зміна експлуатаційних витрат під впливом зміни обсягу перевезень і собівартості визначається за такими формулами:
, (перевитрата)
. (Перевитрата)
Перевірка: Е0 - Е1=+
10605-11090=- 55,465 + (- 429,535)
=- 485 млн. руб. (Перевитрата)
У звітному періоді експлуатацііонние витрати збільшилися на 485 млн. руб., в тому числі через збільшення обсягу перевезень вони збільшилися на 55,465 млн. руб., а також через збільшення середньої собівартості перевезень експлуатаційні витрати збільшилися на 429,535 млн. руб.
При аналізі експлуатаційних витрат прийнято їх збільшення (перевитрата) позначати знаком «-», а зниження (економію) - знаком «+».
Потім оцінюється вплив на витрати факторів, що визначають рівень собівартості перевезень: обсягу перевезень, структури перевезень за їх видами і типами тяги, якісних показників використання рухомого складу, норми витрат і цін, розриву між тарифними і експлуатаційними тонно-кілометрами.
Важливою умовою для аналізу собівартості є попередня угруповання експлуатаційних витрат за ступенем залежності від обсягів по?? А перевезень, за видами перевезень та типам тяги. Розрахунки угруповання зведені в табл.
Угруповання експлуатаційних витрат
ПоказателіУдельний вага в загальній сумі видатків,% Абсолютне значення, млн. руб.Расходи по базовому періоді в тому числі: незалежні від обсягу перевезень залежать від обсягу перевезень: вантажних зокрема за типами тяги: електротяга теплотяга витрати загальні для всіх типів тяги пасажирських в тому числі за типами тяги: електротяга (без МВС) теплотяга МВС витрати загальні для всіх видів тягі100, 00 67,5 32,5 25,3 11,4 6,9 7,0 7,2 2,3 1,6 1,2 2,110605 7158,375 3446,625 2683,065 1208,97 731,745 742,35 763,56 243,915 169,68 127,26 222,705
Оцінка впливу окремих факторів на зміну собівартості перевезень проводиться таким чином:
1. Вплив собівартості на витрати у зв'язку із зміною обсягу перевезень:
,
де - незалежні від обсягу перевезень витрати по базовому
періоду.
=7158,375 * 1,005 - 7158,375=+37,4392 млн. руб. (Економія).
Економія по експлуатаційних витрат склала 37,4392 млн. руб. млн. руб. через збільшення обсягу перевезень.
2. Вплив на витрати змін структури перевезень за їх видами:
,
де - базове значення залежать від обсягу перевезень витрат.
=3446,625 * 1,005 - (2683,065 * 1,00465 +763,56 * 1,01053)=- 2,47607 млн. руб. (Перевитрата)
Експлуатаційні витрати збільшилися на 2,476 млн. руб. під впливом зміни структури перевезень за їх видами.
3. Вплив на витрати зміни співвідношення між тарифними і експлуатаційними ткм:
,
де - базове значення залежних витрат у вантажному русі.
=2683,065 * 1,00465 - 2683,065 * 1,008538=- 10,44396 млн. руб. (Перевитрата)
Експлуатаційні витрати збільшилися на 10,444 млн. руб. через зміни співвідношення між тарифними і експлуатаційними ткм (збільшення коефіцієнта ро...
