ів суворої звітності.
Якщо в організації здійснюються готівкові розрахунки із застосуванням контрольно-касової техніки, інвентаризація грошових коштів починається з перевірки їх фактичної наявності в операційних касах.
Фактичний залишок грошових коштів звіряють з даними журналу касира-операціоніста. При розбіжності результатів сум на контрольній стрічці з сумою готівкових коштів встановлюється причина розбіжності, а виявлені недостачі або надлишки заносять у відповідні графи журналу касира-операціоніста. При проведенні інвентаризації оформляється акт про переведення показникам на лічильниках на нулі.
Таким чином, результати інвентаризації коштів у операційних касах визначаються шляхом звірки фактичної наявності грошових коштів, зазначених у журналах касира-операціоніста, з даними обліку за рахунком 50 «Каса», субрахунок «Операційна каса».
Результати інвентаризації грошових коштів, що знаходяться в основній касі організації (у тому числі іноземної валюти), визначаються шляхом звіряння фактичної наявності грошових коштів у касі з обліковими даними за рахунком 50 «Каса».
При використанні бланків цінних паперів та інших бланків документів суворої звітності, перевірка їх фактичної наявності проводиться за видами бланків (наприклад, з акцій: іменні та на пред'явника, привілейовані і звичайні), з урахуванням наявних і кінцевих номерів тих чи інших бланків, а також за кожним місцем зберігання і матеріально відповідальним особам. При цьому визначається як фактичне їх кількість, так і вартісна оцінка. Фактичний залишок грошових документів звіряють з даними бухгалтерського обліку з метою визначення нестачі або надлишку по кожному їх виду.
Для відображення результатів інвентаризації фактичної наявності цінних паперів і бланків документів суворої звітності та виявлення кількісних розходжень їх з обліковими даними складається інвентаризаційний опис цінних паперів і бланків документів суворої звітності за формою № інв - 16.
Результати інвентаризації готівкових грошових коштів і документів в касі оформляються актом інвентаризації готівкових коштів за формою № інв - 15.
При виявленні надлишків або нестачі цінностей в касі матеріально відповідальний працівник (касир) повинен дати пояснення про причини розбіжності в акті «Пояснення причин надлишків чи недостач».
Якщо виявлені надлишки, то нарахування доходу відображається бухгалтерським записом: Дебет 50 «Каса» Кредит 91 «Інші доходи і витрати», субрахунок «Інші доходи».
Виявлення в процесі інвентаризації нестачі грошових коштів відносяться на рахунок 94 «Нестачі і втрати від псування цінностей» і враховуються на ньому до моменту прийняття рішення по списанню виниклої недостачі. Проводиться запис: Дебет 94 «Нестачі і втрати від псування цінностей» Кредит 50 «Каса».
Недостача грошових коштів може бути віднесена на винну особу. У цьому випадку проводиться бухгалтерський запис: Дебет 73 «Розрахунки з персоналом за іншими операціями», субрахунок «Розрахунки з відшкодування матеріального збитку» Кредит 94 «Нестачі і втрати від псування цінностей».
2. ПРАКТИЧНА ЧАСТИНА
.1 Організаційно-економічна характеристика організації
ООО «САКС-ТМ» є юридическая особою і будує свою діяльність на підставі цього Статуту та чинного законодавства Російської Федерації. Терміни діяльності Товариства не обмежені. Повне фірмове найменування досліджуваного підприємства: Товариство з обмеженою відповідальністю «САКС-ТМ». Товариство є комерційною організацією. Товариство має право в установленому порядку відкривати банківські рахунки на території Російської Федерації і за її межами. Товариство має круглу печатку, що містить його повне фірмове найменування російською мовою і вказівка ??на його місце знаходження, штампи і бланки зі своїм найменуванням, власну емблему та інші засоби візуальної ідентифікації.
Місце знаходження підприємства: Російської Федерація, 400087, місто Волгоград, вул. Двінська, будинок 16 а. Товариство є власником належного йому майна і грошових коштів і відповідає за своїми зобов'язаннями власним майном. Учасник має передбачені законом та установчими документами Товариства зобов'язальні права по відношенню до Товариства. Учасник Товариства не відповідає за його зобов'язаннями і несе ризик збитків, пов'язаних з діяльністю Товариства, у межах вартості внесеного належної йому частки у статутному капіталі Товариства. Російська Федерація, суб'єкти РФ і муніципальні освіти не несуть відповідальності за зобов'язаннями Товариства, так само як і Товариство не несе відповідальності за зобов'язаннями РФ, суб'єктів РФ і муніципальних утворень. Цілями ст...
