авансами виданими постачальникам і ПДВ за ним, підставою для запису в Книгу покупок є рахунок-фактура постачальника на аванс, отриманий постачальником.
У бухгалтерській програмі 1С записи в Книзі покупок формуються автоматично при проведенні первинних документів з придбання товарів і рахунок-фактур за авансами як отриманим, так і виданими. Одночасно з формуванням записів у Книзі покупок формуються проводки по рахунках бухгалтерського обліку та суми ПДВ за кожною рахунок-фактурі від постачальника відносяться в дебет рахунку 68, субрахунок 68.2 з кредиту рахунку 19. Для обліку ПДВ за авансами використовується рахунок 76 Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами raquo ;, субрахунки 76АВ - ПДВ за авансами одержаними і 76. ВА - ПДВ за авансами виданими raquo ;. При відвантаженні товару в рахунок авансу отриманого сума ПДВ за цим авансу з кредиту рахунку 76АВ відноситься в дебет рахунку 68.2 Сума ПДВ по авансу виданим постачальнику відображається на дебеті рахунку 68.2 в кореспонденції з кредитом рахунка 76ВА. При надходженні товарів від постачальника в рахунок авансу виданого сума ПДВ за цим авансу відображається в дебеті рахунку 76ВА з кореспонденцією за кредитом рахунка 68.2 Таким чином, підсумок графи Сума ПДВ Книги покупок являє собою суму ПДВ до відрахування за даний звітний період і дорівнює обороту за дебетом рахунка 68.2 (без урахування проведених платежів ПДВ до бюджету). Книга покупок формується в програмі 1С щомісяця в останній день місяця після закінчення операційного дня, тобто після оформлення (проведення) всіх прибуткових документів за даний місяць.
При продажу (відвантаження) товарів обчислена сума податку (18% від суми продажу) відображається за дебетом рахунка 90 Продажі субрахунок 90.3 Податок на додану вартість і кредитом субрахунку 68.2, тобто виникає кредиторська заборгованість перед бюджетом.
У бухгалтерській програмі 1С при оформленні продажу відвантаження документами (товарна накладна, рахунок-фактура) автоматично формується вищенаведена бухгалтерська проводка.
Для обліку продажів на підприємстві ведеться Книга продаж в якій також автоматично формуються записи по кожному продажу, тобто вказується рахунок-фактура, її номер і дата, найменування покупця, його ІПН, сума продажу всього, сума продажу без ПДВ і сума обчисленого ПДВ за відповідною ставкою (18%). Крім власне продажів, в Книзі продажів відображаються аванси, отримані у звітному періоді, із зазначенням ПДВ за цими авансами. Підставою для прийняття до обліку (нарахуванню) ПДВ за авансами одержаними, є рахунок-фактура на аванс, яка оформляється на підприємстві і при проведенні якої в програмі 1С автоматично формується бухгалтерська проводка по кредиту рахунку 68.2 і дебетом рахунку 76АВ ПДВ за авансами одержаними на суму ПДВ, тобто утворюється кредиторська заборгованість перед бюджетом. При оформленні документів на відвантаження товарів в рахунок отриманих авансів формується проводка за дебетом рахунка 68.2 і кредиту рахунку 76АВ на суму ПДВ за здійснений продаж. Ця операція знаходить своє відображення вже в Книзі покупок, що розглянуто вище.
Також в Книзі продажів виробляються записи по відновленню сум авансів виданих постачальникам, раніше прийнятих до відрахування і відображених у Книзі покупок, при надходженні товарів в рахунок цих авансів. Ці записи здійснюються на підставі рахунок-фактур на аванси видані. При формуванні даних записів Книги продажів автоматично виробляються бухгалтерські проводки по кредиту рахунку 68.2 в дебет рахунку 76ВА, тобто суми ПДВ відновлюються і підлягають перерахуванню до бюджету. Підсумок графи Сума ПДВ Книги продажів дорівнює кредитовому обороту за рахунком 68.2.
На підставі записів у Книгах покупок і продажів за кожний місяць, програма 1С дозволяє автоматично сформувати Податкову декларацію з податку на додану вартість за звітний період - квартал. Ця Декларація складається з кількох розділів, і щокварталу подають податковому органу у термін до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом. ТОВ ??laquo; ТЕХНІК raquo ;, будучи підприємством оптової торгівлі, надає в складі цієї Декларації розділи 1 і 3. У розділі 1 вказані підсумкові суми ПДВ до перерахування до бюджету або суми ПДВ, обчисленої до відшкодування з бюджету. У розділі 3 представлені підстави, за якими проведені нарахування податку та відрахування по ньому, із зазначенням відповідних сум.
Нараховані суми ПДВ до сплати в бюджет і зазначені в розділі 1 Декларації перераховуються в термін до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом. Вироблений платіж оформляється бухгалтерським проведенням з кредиту рахунку 51 Розрахунковий рахунок в дебет рахунку 68.2, яка в програмі 1С автоматично формується при заповненні документа Виписка банку .
Якщо сума наданих до відра...
