Реферат Аналіз грошових потоків на підприємстві

ри, які мають з чистим прибутком зворотну залежність змінюються у бік збільшення, то це забезпечує збільшення і досліджуваного відхилення. Збільшення показників, що відображають фактори, що мають з чистим грошовим потоком пряму залежність, сприяє збільшенню відхилення цього залишку від чистого прибутку. І навпаки. Збільшення показників, що відображають фактори, що мають з грошовим потоком залежність, сприяє зменшенню досліджуваного відхилення.

Відповідна групування чинників, визначальних відхилення чистого грошового потоку від чистого прибутку представлена в табл.4. br/>В 

3. Прямий метод аналізу грошових потоків

3.1 Методичні основи прямого методу аналізу

Прямий метод аналізу руху грошових коштів полягає у розгляді даних про позитивних і негативних грошових потоках організації, сформованих на основі касового методу шляхом включення до звіту господарських оборотів, пов'язаних з грошовими операціями. p> Методичною основою прямого методу аналізу ДП-ів є балансовий метод, особливостями якого є наступне:

-не враховує тимчасової цінності грошей;

-розрахунок залишку грошових коштів ведеться на основі виразу:

ДСНП + ДПП - Дпо = ДСКП (13)

де ДСНП; ДСКП - залишок грошових коштів на початок і кінець періоду відповідно; ДПП - надходження грошових коштів за період; ДПо - вибуття грошових коштів за період.

Цей метод заснований на порівнянні показників, містяться в звіті "Про рух грошових коштівВ» (табл. 5), численні і оцінці необхідних величин (абсолютних і відносних відхилень, темпів зростання і приросту, питомої ваги окремих показників (елементів) припливу і відтоку грошових коштів у загальному обсязі позитивних і негативних грошових потоків) за звітний період, а також оцінці динаміки досліджуваних показників. br/>

Таблиця 5

Рядки В«Звіту про рух грошових коштівВ»

Найменування показника

Код

Залишок коштів на початок звітного року

010

Рух грошових коштів по поточній діяльності Кошти, отримані від покупців, замовників

120 *

Інші надходження

130 *

Грошові кошти, спрямовані: на оплату придбаних товарів, робіт, послуг, сировини та інших оборотних активів

150

на оплату праці

160

на виплату дивідендів, відсотків

170

на розрахунки з податків і зборів

180

на інші витрати

190 *

Чисті грошові кошти від поточної діяльності

020

Рух грошових коштів з інвестиційної діяльності Виручка від продажу об'єктів основних засобів та інших необоротних активів

210

Отримані відсотки

240

Придбання об'єктів основних засобів, дохідних вкладень в матеріальні цінності і нематеріальних активів

290

Придбання цінних паперів і інших фінансових вкладень

300

Позики, надані іншим організаціям

310

Чисті грошові коштів від інвестиційної діяльності

340 *

Рух грошових коштів з фінансової діяльності Надходження позик і кредитів, наданих іншими організаціями

420 *

Погашення позик і кредитів (без відсотків)

430 *

Чисті грошові кошти від фінансової діяльності

040 *

Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів

050 *