op>
Залишок коштів на кінець звітного періоду
060 *
В
* Відмічені рядки звіту мають номери кодів, що встановлюються організацією
Позитивна динаміка чистого грошового потоку по поточній діяльності характеризує масштаби зростання фінансового потенціалу організації.
3.2 Аналіз структури грошових потоків
За даними звітів про рух грошових коштів складається наступна таблиця (табл. 6). p> Таблиця 6
Аналіз руху грошових коштів за видами діяльності
Найменування показника
Сума грошових коштів, тис. руб.
Темп зростання суми грошових коштів,%
Питома вага,%
В
попередній рік
базовий рік
відхилення (+, -)
В
попередній рік
базовий рік
відхилення (+, -)
1
2
3
4
5
6
7
8
1. Залишок коштів на початок року
В В В В В В В
2. Надходження грошових коштів - лише
В В В В В В В
У тому числі за видами діяльності: - поточної
В В В В В В В
- інвестиційної
В В В В В В В
- фінансової
В В В В В В В
3. Витрачання грошових коштів - лише
В В В В В В В
У тому числі за видами діяльності: - поточної
В В В В В В В
- інвестиційної
В В В В В В В
- фінансової
В В В В В В В
4. Залишок коштів на кінець року
В В В В В В В
У ній містяться показники, що відображають рух грошових коштів організації в абсолютному вираженні і відносні показники, характеризують структуру грошових потоків за видами діяльності: поточної, інвестиційної та фінансової.
Аналіз даних, представлених в таблиці, дозволяє робити висновки про зміну обсягу грошової маси в аналізованому періоді в порівнянні з попереднім як в частині надходження коштів, так і в частини їх відтоку, робити висновки щодо розвитку того чи іншого виду діяльності, їх прибутковості або збитковості, а також раціональності управління організацією грошовими потоками. p> Розглядаючи показники грошових потоків по видами діяльності, слід зазначити, що найбільший обсяг грошової маси забезпечує основну поточну діяльність організації. p> Необхідною умовою фінансової стабільності є таке співвідношення припливів і відтоків коштів у рамках поточної діяльності, яке забезпечило б збільшення фінансових ресурсів, достатня для здійснення операцій з інвестиційної та фінансової діяльності організації.
Подальший, більш детальний аналіз структури припливів і відтоків грошових коштів дозволяє оцінити структуру надходження і вибуття грошових коштів організації. Показники, що характеризують окремі елементи позитивних грошових потоків, об'єднані в три групи. У першу групу включені показники грошових надходжень, безпосередньо беруть участь у формуванні фінансового результату від основної діяльності організації. У складу другої групи увійшли показники грошових надходжень, що беруть участь у формуванні фінансових результатів лише побічно (кредити, позики та інші позикові кошти, отримані організацією на поворотній основі). Третя група показників включає надходження грошових коштів у вигляді доходів від фінансових, позареалізаційних операцій, а також доходів від продажу необоротних активів.
Показники, що відображають структуру негативних грошових потоків, об'єднані в групи виходячи з їх економічного змісту і сутності господарських операцій, пов'язаних з відтоком грошових коштів.
Значну увагу в процесі аналізу грошових потоків має бути приділено аналізу рівномірності розподілу обсягів припливу і відтоку грошових коштів за окремими тимчасових проміжків. Це дозволить виявити характер коливань абсолютних і відносних величин грошових потоків під впливом різних факторів, зокрема сезонності...
