Поточна діяльність включає вплив на грошові кошти господарських операцій, що надають вплив на розмір прибутку організації. До цієї категорії належать такі операції як реалізація товарів (робіт, послуг), придбання товарів (робіт, послуг), необхідних у виробничій діяльності організації, виплата відсотків за кредит, виплати по заробітній платі, перерахування податків.
Під інвестиційною діяльністю розуміють придбання і реалізацію основних засобів, цінних паперів, видачу кредитів і т.д.
Фінансова діяльність включає отримання від власників і повернення власникам коштів для діяльності компанії, операції з викупленими акціями та ін
Складання звіту про рух грошових коштів передбачає:
- визначення грошових коштів у результаті поточної діяльності організації;
- визначення грошових коштів у результаті інвестиційної діяльності організації;
- визначення грошових коштів у результаті фінансової діяльності організації.
Для складання звіту про рух грошових коштів будемо використовувати дані балансу і звіт про прибутки та збитки.
Звіт про прибутки та збитки показує наскільки прибутковою була для організації діяльність у аналізованому періоді, але він не може показати надходження і вибуття грошових коштів у поточної, інвестиційної та фінансової діяльності компанії.
Звіт про прибутки та збитки в бізнес плані складається за методом нарахування, коли доходи/витрати визнаються у періоді їх виникнення, а не в періоді надходження/вибуття грошових коштів.
Для того, щоб виявити рух грошових коштів необхідно трансформувати звіт про прибутки і збитки. При цьому використовуються коригування, відповідно до яких доходи визнаються тільки у розмірі фактично отриманих грошових коштів, а витрати в обсязі фактичних виплат.
Існують два методи трансформації звіту про прибутки та збитки: прямий і непрямий.
При прямому методі в грошовому потоці, розрахованому в бізнес плані трансформується кожна стаття звіту про прибутки та збитки. У процесі визначається фактичне надходження грошових коштів та фактичні витрати. При непрямому методі не передбачається трансформація кожної статті звіту про прибутки та збитки. Відповідно до цього методу базою розрахунку є величина річного прибутку (збитку) за аналізований звітний період, яку коригують, додаючи всі витрати, не пов'язані з рухом грошових коштів (наприклад, амортизаційні відрахування), і віднімаючи всі доходи, не пов'язані з грошовими потоками.
Перед складанням звіту про рух грошових коштів у бізнес плані, перш за все, необхідно з'ясувати, яка стаття балансу протягом, принаймні, двох періодів була джерелом утворення грошового потоку і яка викликала його витрата. Це робиться за допомогою таблиці, яка б показала джерела утворення та споживання фондів банку. Спочатку розраховується зміна кожної балансової статті після чого дана зміна стосується в джерела або споживання грошових фондів у відповідно до наст...
