упних правил:
Джерелом наявних у наявності грошей є будь-яке збільшення статті, віднесеної до "Зобов'язанням" або до "Власному капіталу". В якості приклад можна навести банківський кредит. Будь-яке зменшення активних рахунків також є джерелом утворення грошового потоку. Приклади: продаж необоротних активів або зменшення запасів.
Система управління грошовими потоками
Якщо об'єктом управління в даній системі виступають грошові потоки банку, пов'язані із здійсненням різних господарських і фінансових операцій, то суб'єктом управління є фінансова служба, склад і чисельність якої залежить від розміру, структури банку, кількості операцій, напрямків діяльності та інших факторів:
1) у малих банках головний бухгалтер часто суміщає функції начальника фінансового і планового відділів;
2) у середніх - виділяються бухгалтерія, відділ фінансового планування та оперативного управління;
3) у великих компаніях структура фінансової служби суттєво розширюється - під загальним керівництвом фінансового директора знаходяться бухгалтерія, відділи фінансового планування та оперативного управління, а також аналітичний відділ, відділ цінних паперів і валют.
Що ж стосується елементів системи управління грошовими потоками, то до них слід віднести фінансові методи та інструменти, нормативно-правове, інформаційне та програмне забезпечення:
- серед фінансових методів, що роблять безпосередній вплив на організацію, динаміку і структуру грошових потоків банку, можна виділити систему розрахунків з дебіторами і кредиторами; взаємини з засновниками (акціонерами), контрагентами, державними органами; кредитування; фінансування; фондообразованія; інвестування; страхування; оподаткування; факторинг та ін;
- фінансові інструменти об'єднують гроші, кредити, податки, форми розрахунків, інвестиції, ціни, векселі та інші інструменти фондового ринку, норми амортизації, дивіденди, депозити і інші інструменти, склад яких визначається особливостями організації фінансів у банку;
- нормативно-правове забезпечення банку складається з системи державних законодавчо-нормативних актів, встановлених норм і нормативів, статуту господарюючого суб'єкта, внутрішніх наказів і розпоряджень, договірної бази.
- в сучасних умовах необхідною умовою успіху бізнесу є своєчасне отримання інформації та оперативне реагування на неї, тому важливим елементом управління грошовими потоками банку є внутріфірмова інформація.
- використання прикладних бухгалтерських програм забезпечує фінансового менеджера облікової та часто аналітичною інформацією, тому до вибору таких програм потрібно підходити обережно, вибираючи такий програмний продукт, який найбільш повно задовольняв би вимогам надійності, достовірності та прозорості інформації, гнучкості в налаштуваннях під особливості бізнесу банку, а також відповідав би чинному законодавству.
Таким чином, система управління грошовими потокам...
