для більшості компаній стабільні і здійснюються у визначений термін. Оцінений податку на прибуток базується на прогнозі обсягів прибутку в розглянутому періоді. Усі ці витрати об'єднуються разом з витратами на закупівлі та іншими операційними витратами для отримання загального графіка платежів. p align="justify"> Чистий грошовий потік і грошовий баланс.
Після розгляду всіх можливих вихідних і вхідних грошових потоків ми порівнюємо надходження і витрати грошових коштів, щоб розрахувати чистий грошовий потік окремо від кожного місяці. Чистий грошовий потік додається до початкового залишку грошових коштів в січні. Для кожного наступного місяця залишок на кінець місяця дорівнює сумі чистого поточного потоку за місяць і залишку коштів на початок місяця. br/>
Глава III. Варіантні розрахунки по формуванню бюджету грошових коштів
.1 Вихідна інформація
Складемо прогнозний бюджет грошових коштів на січень-червень 2011 року.
Відомі обсяги реалізації за січень-червень 2011 року (план). У середньому 90% продукції підприємство реалізує в кредит, 10% - за готівку. Підприємство надає своїм покупцям 30-денний кредит. Аналіз показав, що 90% платежів оплачується покупцями вчасно (тобто протягом місяця), а інші 10% - протягом наступного місяця. Рахунки постачальників оплачуються через місяць. br/>
ГРАФІК НАДХОДЖЕНЬ ВІД ПРОДАЖУ
Таблиця 3
1.Общий обсяг реализации3003502502002503003503802.Продажи в кредит2703152251802252703153423.Поступление грошових коштів 90% реалізації минулого місяця 10% реал. позаминулого месяцаОбщій обсяг інкасації деб.зад. Продаж за налічниеІтого надходження ден. средств4.Продажа основних средств40 РАЗОМ
ГРАФІК ВИПЛАТ
Таблиця 4
1.Закупки100801001201401501502.Погашение кредиторської зад.3.Виплати зарплати80809090951004.Прочіе виплати505050505050Ітого затрат5.Капітальние затрати15050Виплати дивидендов2020Налоги1010101010106.ИТОГО ГОТІВКОВИХ ВИПЛАТ
БЮДЖЕТ ГРОШОВИХ КОШТІВ (ПРОГНОЗ)
Таблиця 5
1.Загальні надходження грошових средств2.Общій відтік грошових средств3.Чістие грошові потоки (надлишок/нестача грошових коштів) Розрахунок обсягу необхідного короткострокового фінансування 1.Остаток коштів на початок періода1002.Ізмененіе грошових средств3.Остаток грошових коштів на кінець періода4.Контрольная сумма7575757575755. Необхідна додаткова короткострокова позика
3.2 Розрахунок першого варіанту бюджету грошових коштів
Складемо прогнозний бюджет грошових коштів за 2011года у відповідності з вихідними даними.
