в, усне опитування персоналаДоговора, прікази2. Порівняння динаміки статей балансу Незавершене будівництво і Основні засоби Аналітичні процедуриАналіз рахунка 01 і 08 (обороти за даними парам) 3. Перевірка розрахунків з субпідрядниками і поставщікамі3.1Проверка розрахунків з постачальниками обладнання, підрядними, проектними та іншими організаціяміСканірованіеСопоставленіе даних аналізу рахунки 60,76 по субконто, Головної книги по рахунках 07, 08; 3.2Сравненіе фактичних і планових показників, обчислення питомої ваги окремих видів капітальних витрат в їх сукупної велічінеАналітіческіе процедуриСмети, аналіз рахунку 60 Субпідрядники 3.3Проверка інформації про реальність залишків рахунків кредиторської задолженностіПодтвержденіеПісьменний або усний запит у третьої сторони з приводу задолженності3.4Проверка реальності заборгованості та відповідності обсягів виконаних робіт за документами і по фактуІнвентарізація расчетов4. Перевірка матеріальних витрат на здійснення капітального строітельства4.1Проверка наявності договорів про матеріальну ответственностіПроверка документів, подтвержденіеСпісок матеріально-відповідальних осіб, договору про матеріальну ответственності4.2Проверка наявності наказу та зразків підписів осіб, які мають право підпису документів на витрату матеріаловПроверка документовПрікази, зразки подпісей4.3Проверка відповідності визначення фактичної собівартості матеріалів при їх списанні на виробництво варіанту оцінки, передбаченому в обліковій політікеПроверка документів, простежування, складання альтернативного балансаУчетная політика, матеріальні звіти (ф. № М - 19) 4.4Проверка правильності віднесення до складу оборотних коштів інвентарю та господарського приладдя, порядок їх включення у витрати на виробництво будівельно-монтажних работПроверка документів, перерахунок, перевірка дотримання правил обліку за даними операціямПріходние ордера та інші документи на оприбуткування інвентарю та господарського приладдя, картка рахунку 60 Розрахунки з постачальниками та підрядниками raquo ;, матеріальні звіти (ф. № М - 19), дані оперативного учета4.5Сліченіе даних облікових регістрів бухгалтерського і складського учетаСканірованіеПріходние ордера (ф. М - 4), акти про приймання матеріалів (ф. М - 7), лімітно-забірні карти (ф. М - 8) , картки обліку матеріалів (ф. М - 17), матеріальні звіти (ф. № М - 19), оборотні відомість по групах матеріалов4.6Проверка відображення в обліку результатів інвентаризації будівельних матеріалів (інвентаризацію рекомендується проводити за участю аудитора та експерта-будівельника) Інвентаризація , перевірка документовІнвентарізаціонние опису, порівняльні ведомості4.7Сопоставленіе вартості списаних на будівництво матеріалів за нормами проти фактично витраченої їх велічіниПодготовка альтернативного балансаАналіз рахунки 20 по субконто, картка рахунку 20, матеріальні звіти (ф. № М - 19) 5. Перевірка операцій з обліку розрахунків по оплаті труда5.1Ізученіе Положення з оплати трудаПроверка документовПоложеніе з оплати труда5.2Сопоставленіе разработочной таблиці розподілу зарплати за напрямками затратСканірованіеАналіз рахунки 20, 25, 26 по субконто, картка рахунку 70, 695.3Проверка нарядів на відрядні роботи і повноти їхнього подальшого відображення в учетеПрослежіваніеТрудовие договору на відрядні роботи, наряди на додаткові роботи, аналіз рахунку 20 по субконто5.4Проверка документального оформлення розрахунків з персоналом з оплати трудаПроверка документовНаряди, трудові соглашенія5.5Проверка особових рахунків для отримання інформації про утримання і доплати, перевірка утримань на предмет дотримання законодавства та правильності їх расчетаПроверка документів, простежування, пересчетЛіцевие рахунки, виконай тільні лісти5.6Проверка відповідності записів по нарахуванню заробітної плати в особових рахунках і утримань документами, поданими працівниками на утримання (слід перерахувати сукупні нарахування, відрахування, чисті виплати) Перевірка документів, перерахунок, подтвержденіеРасчетно-платіжна відомість, особові рахунки , Положення з оплати труда5.7Проверка достовірності записів у відомостях на заробітну плату за окладами, нарядам і т.п. Перевірка документів, перерахунок, прослежіваніеПоложеніе з оплати праці, наряди, штатні распісанія5.8Проверка норм виплат заробітної плати, понаднормових оплат, оплат за вимушені простої; перевірка наявності санкції керівника на ці виплатиПроверка документів, перерахунок, усний опросПрікази, Положення з оплати труда5.9Проверка наявності наказів на виплату премій і вознагражденійПроверка документовПрікази, Положення з оплати труда5.10Соответствіе заборгованості з оплати праці, що значаться в расчетно- платіжних відомостях і в Головній кнігеПрослежіваніе , перевірка документовГлавная книга сч.70 Розрахунки з персоналом з оплати праці raquo ;, свод- ная відомість з нарахування та утримання заробітної плати5.11Проверка правильності включення у витрати на виробництво будівельно-монтажних робіт витрат на оплату трудаПроверка...
