цію про причини, з яких це сталося. Тому необхідний постійний моніторинг процесу бюджетування по всіх рівнях. В автоматизованих програмах бюджетування такий моніторинг здійснювати легко, набагато складніше це зробити, якщо бюджети формуються в звичайних електронних таблицях.
Принцип інтегрованості з інформаційними технологіями
Типове ІТ-рішення з бюджетування може дозволити керівництву компанії визначати цільові показники фінансової ефективності та рентабельності за рахунок заповнення плану ключових і стратегічних показників за доходами, встановлення лімітів найбільш важливих (критичних) витрат, відображення цільових значень на рівні планування по структурних підрозділах в якості орієнтира. Рішення охоплює такий процес як прогнозування фінансових результатів на основі історичних даних і з використанням автоматичних моделей планування. Рішення надає можливість вести кілька варіантів бюджетів, що враховують різне розвиток подій, у тому числі з урахуванням відкриття і закриття нових точок продажів. Ще одна важлива функціональна можливість, пов'язана з процесно-орієнтованим бюджетуванням, - заповнення планових значень за центрами фінансової відповідальності з контролем відповідності цільовим показниками, а також розрахунок фінансового результату. Типове рішення з бюджетування дозволяє займатися розподілом витрат (Алокація), розподілом загальних сум на детальні аналітики, загальних витрат регіону на окремі об'єкти на основі історичних даних, планованих показників (виручка) або статистичних показників (чисельність персоналу тощо). Ведення бюджету доходів і витрат - одна з можливостей ІТ-рішення, яка полягає в плануванні приходу і витрати за всіма джерелами в необхідному часовому розрізі, розрахунку початкового та кінцевого сальдо, а також відповідно рівню, заданому керівництвом.
Таким чином, необхідна умова ефективного ведення бюджетів - автоматизація діяльності за допомогою підходящої для компанії інформаційної програми.
Потрібно пам'ятати, що постановка бюджетування - велика системна задача. Але, незважаючи на труднощі, які виникають в ході її рішення, треба намагатися дотримуватися принципів, описаних вище.
Глава 2. Аналіз системи планування та бюджетування в ТОВ «ЛУКОЙЛ-Пермнефтепродукт»
На початку практичної частини буде дана коротка характеристика аналізованого підприємства і буде проведено огляд використовуваних бюджетів. Потім автором буде запропонована методика проведення аналізу систем бюджетування. Далі за даною методикою буде проаналізовано бюджетування на підприємстві «ЛУКОЙЛ-Пермнефтепродукт». Також будуть запропоновані способи щодо поліпшення процесів ведення бюджетів.
. 1 Коротка характеристика підприємства
бюджетування оптимізація ковзання гнучкість
ВАТ «ЛУКОЙЛ» - одна з найбільших міжнародних вертикально інтегрованих нафтогазових компаній, що забезпечує 2,2% світового видобутку нафти.
Лідируючі позиції Компанії є результатом двадцятирічної роботи з розширення ресурсної бази завдяки збільшенню масштабів діяльності та укладення стратегічних угод.
У даній роботі буде проаналізовано стан системи планування і бюджетування на одному з його дочірніх підприємств ТОВ «ЛУКОЙЛ-Пермнефтепродукт».
ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтепродукт» - один з найбільших міжрегіональних збутових операторів компанії «ЛУКОЙЛ». Підприємство реалізує продукцію Компанії - бензини, дизельне паливо, бітуми, мазути, пічне, суднове і газомоторне паливо, фасовані та наливні масла, парафіни - по різних каналах збуту на території Приволзького і Уральського федеральних округів.
ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтепродукт» має наступну структуру:
· Центральний апарат управління, у підпорядкуванні якого 5 нафтобаз і 126 АЗС на території Пермі і Пермського краю;
· Регіональне управління по Кіровській області, що включає в себе 2 нафтобази та 49 АЗС в Кірові і Кіровської області;
· Регіональне управління по Свердловській області, що має в складі 1 нафтобазу і 80 АЗС в Єкатеринбурзі і Свердловської області;
· Регіональне управління по Удмуртської Республіці, що включає в себе 2 нафтобази та 69 АЗС в Іжевську і Удмуртської Республіці.
Підприємство є одним з найбільших платників податків Пермського краю, а також значимим елементом соціальної сфери.
Стратегія розвитку ТОВ «ЛУКОЙЛ-Пермнефтепродукт» передбачає подальше розширення ринків і обсягів збуту нафтопродуктів, розвиток збутової мережі, активну реалізацію інвестиційної політики, вдосконалення якісного рівня сервісу та організації роботи з клієнтами, повне задоволення споживчого попиту в регіонах ...
