в технологічний департамент лабораторії ІНВІТРО.
Обсяг виручки визначається виходячи з кількості пацієнтів, обсуговується за один робочих день.
Таблиця 2.6 - Розрахунок доходів мед. офісу
ПоказательЗначеніеКолічество клієнтів, день30Средній чек, руб/чел1000Колічество робочих днів у году244Виручка загальна, руб./год7 320 000в тому чіследоход від взяття проб732 000затрати оплату проведення аналіза4 392000
Таким чином, визначені операційні витрати і доходи, що дозволяє оцінити економічну доцільність операційної діяльності об'єкта дослідження.
2.2 Розрахунок чистого прибутку з операційної діяльності
Оподаткування ТОВ ??laquo; Інвітро ведеться за спрощеною системою. Організації, що застосовують даний податковий режим, звільняються від обов'язку щодо сплати:
податку на прибуток організацій,
податку на додану вартість,
податку на майно організацій,
З 1 січня 2012 року для підприємств, що працюють за спрощеною схемою оподаткування діють звичайні ставки, передбачені в пункті 2 статті 12 Закону № 212-ФЗ: по внесках до ПФР; ФСС; ФОМС разом 30%.
Об'єктом оподаткування єдиним податком визнаються згідно зі статтею 346.14 НК РФ доходи-витрати raquo ;, відповідно, ставка податку на доходи 15%.
Таблиця 2.7 - Розрахунок чистого прибутку
Показник/Прогнозний годруб/мес1231виручка610 0007 320 0007 320 0007 320 0002затрати (собівартість) оренда помещенія50 660607 920607 920607 920 оплата труда100 0001 200 0001 200 0001 200 000 відрахування в соц фонди30 000360 000360 000360 000 амортізація6 52878 33678 33678 336 інші витрати офіса3 00036 00036 00036 000 послуги з проведення лаб. ісследованій366 0004 392 0004 392 0004 392 000 роялті (2%) 146 400 146 400 146 400 ІТОГО556 1886 820 6566 820 6566 820 6563валовая прибуток (прибуток від продажів) 53 812 499 344 499 344 499 3444Налог на дохід 8 07274 90274 90274 9025Чістая прибуток 45 740 424 442 424 442 424 442
Висновок: по всіх прогнозними періодам присутній прибуток, управління грошовими потокам з операційної діяльності є економічно ефективним.
3. Удосконалення управління грошовими потоками
Рекомендовану політику управління грошовими потоками ТОВ ??laquo; Інвітро можна представити як послідовність наступних етапів:
бюджетування/ковзне планування;
збір інформації про плановані платежах;
перевірка та затвердження платежів;
оперативне планування платежами.
. На етапі бюджетування, виходячи з плану продажів і закупівель, складаються плани руху грошових коштів на проміжок часу (бюджети рухів грошових коштів (БРГК)). Вже на цьому етапі можна виявити потенційні касові розриви і вжити необхідних заходів. Бюджети витрат грошових коштів можуть також нести функцію обмеження апетитів підрозділів. Надалі всі платежі будуть плануватися таким чином, щоб вписуватися в рамки існуючих бюджетів. Якщо підрозділ витратило всі ліміти за цією статтею ДДС, звичайний користувач не може оформити Заявку на витрачання грошових коштів і платіжний документ.
Як правило, БРГК складаються на місяць, квартал або рік. Складання БРГК з нуля - досить трудомісткий процес, так як потрібно опрацювати великий масив інформації про майбутні доходи та витрати. Щоб полегшити цей процес часто за основу беруться дані попередніх періодів. Таким чином, використання бюджетування рухів грошових коштів допомагає відповісти на питання: хто, коли, на які цілі і скільки зможе витратити грошових коштів.
Ковзаюче планування - технологія планування, що припускає після проходження певного етапу діяльності змінювати плани на майбутнє, віддаляючи їх кордон на довжину пройденого етапу. ТОВ ??laquo; Інвітро рекомендується тижні складати план на найближчі 4 тижні.
Така технологія планування має ряд переваг перед традиційним бюджетуванням. Традиційне бюджетування іноді порівнюють з плануванням в стіну raquo ;: компанія не бачить свого майбутнього за межами кордонів бюджету. Наприклад, є бюджет на рік. На початку останнього місяця нам відомі плани тільки на місяць вперед, що в багатьох випадках неприйнятно. Узгодження бюджетів на наступний період планування досить довгий процес, і багато служби компанії опиняються в ситуації, коли плани відомі на вельми обмежений термін.
Процес ведення ковзного планування зазвичай більш трудомісткий, тому вимагає регулярного перегляду поточної ситуації та зміни планів, ал...
