ьнюючим показником
- 98000=1200 тис. руб.
підстановка, вплив фактора (А), УА=959 * 100 000=95900тис. руб.
відхилення r УА=95900-98000=- 2100 тис. руб.
підстановка, вплив фактора (Б), УБ=970 * 103 440=10126,8тис. руб.
відхилення r УБ=10126,8-95900=85773,2тис. руб.
Перевірка: r у=r УА + r УБ 83673,2=- 2100 + 85773,2
Висновок в порівнянні з минулим роком обсяг товарної продукції знизилисяілся на 100 тис. руб. Це відбулося за рахунок зниження чисельності працівників на 10 чол.
Аналіз використання трудових ресурсів на підприємстві, рівня продуктивності праці необхідно розглядати в тісному зв'язку з оплатою праці. Приступаючи до аналізу використання фонду заробітної плати необхідно розрахувати абсолютне відхилення його величини від планового.
Абсолютне відхилення ФЗП=1600-1400=200 тис. руб.
Відносне відхилення ФЗП=ФЗПфакт - (ФЗПпл.пер * Кв.п. + ФЗПпл.пост)
ФЗПпл.пер.=1400 * 70%/100%=980 тис.руб.
ФЗПпл.пост.=1400 * 30%/100%=420 тис. руб.
Кв.п.=92900/93100=0,998
? ФЗПотн.=1600- (980 * 0,998 + 420)=201,96 тис. Руб.
Кошти на оплату праці потрібно використовувати таким чином, щоб темпи зростання продуктивності праці обганяли темпи зростання оплати.
з/п=Середня з/п факт=2,54/2,22=1,14
Середня з/п план
СР з/п факт=ФОП/ср.спісочн. =1600/630=2,54 тис. Руб.
СР з/п план=1400/630=2,22 тис. руб.
произв. =СГВ факт=147,46/147,78=0,998
СГВ план
Де СГВ - середньорічна вироблення одного рабочегопроізв. gt; Jз/п 0,998 lt; 1,14
Висновок: індекс заробітної плати виявився вищим індексу продуктивності праці, що не задовольняє умові. Це говорить про те, що тим зростання оплати праці обганяє темп зростання продуктивності праці. Щоб виконувалася умова Jпроізв. gt; Jз/п необхідно підвищити продуктивність праці або зменшити середню з/п.
Аналіз використання основних виробничих фондів починається з вивчення обсягу основних засобів, їх динаміки і структури.
Таблиця 2.8
Структура основних фондів
№ п/пПоказателіФактіческіотклоненіеЗа минулий Годзю звітний годАбсолют ное тис. руб.Относі-тельное% Тис. руб.Удел. вага% Тис. руб.Удел. вага% 123456781Ср.годовая ст-ть ОПФ в тому числі - активна частина - пасивна частина 58900 38900 20000 100 66,04 33,96 60200 40100 20100 100 66,61 33,39 1300 1200 100 2,20 3,08 0,5
Рішення: за минулий рік питома вага активної частини склав 38900/58900 * 100%=66,04% .за звітний рік 40100/60200 * 100%=66,61%
Пасивна частина за минулий рік склала 58900-38900=20000 тис.руб. або 100% - 66,04%=33,96%. За звітний рік 60200-40100=20100 тис. Руб. або 100% - 66,61%=33,39%.
Відхилення:
ср.годовая вартість ОПФ 60200-58900=1 300 тис.руб.
або 60200/58900 * 100%=102,20% - 100%=2,20%
активна частина 40100-38900=1200 тис. руб.
або 40100/38900 * 100%=103,08% - 100%=3,08%
пасивна частина 20100-20000=100 тис. руб.
або 20100/20000 * 100%=100,5% - 100%=0,5%
Висновок:
Середньорічна вартість ОПФ виросла в порівнянні з минулим роком на 1300 тис. руб. приріст 2,20%. Активна частина знизилася на 1200 тис. Руб. або 3,08%. Пасивна частина зросла на 100 тис. Руб. приріст 0,5%.
Аналіз ефективності використання основних фондів здійснюється на підставі показників фондовіддачі.
Таблиця 2.9
Вихідні дані для аналізу фондовіддачі.
№ п/п ПоказателіЗа минулий Годзю звітний годотклоненіяАбсолютное тис. руб.Относітельное% 1234561Товарная продукція тис. р.98000992001200-1,222Ср.годовая вартість ОПФ тис. руб.583006020013002,173Фондоотдача тис.руб. 1,681,64-0,04-2,38
Рішення: фондовіддача визначається відношенням вартістю товарної продукції до ср.годовой вартості ОПФ
Фондовіддача за минулий рік 98000/58900=1,66 тис. руб. за звітний рік 99200/60200=1,647тис. руб.
Абсолютне відхилення 1,647-1,68=- 0,04 тис. руб. або - 40 руб. відносне 1,647/1,68 * 100%=97,6% - 100%=- 2,38%
Висновок: з таблиці видно, що фондовіддача знизилася в пор...
