етод бюджетування «зверху вниз», тому підприємство мале і має нескладну організаційну структуру.
Структура бюджетів ТОВ «УК Примьера»
бюджет продажів;
бюджет запасів готової продукції;
бюджет прямих витрат на матеріали;
бюджет прямих витрат на оплату праці;
бюджет управлінських витрат;
бюджет доходів і витрат;
бюджет руху грошових коштів.
Бюджет продажів є результатом обговорення керуючими, аналітиками і персоналом відділу збуту плану реалізації продукції. Він може складатися як по конкретних товарних позицій, так і за основними клієнтам організації. При цьому, безсумнівно необхідно враховувати фактори впливають на продажу конкретного підприємства, тому історію продажів кожного виду продукції, цінову політику організації, стан економіки, результат маркетингових досліджень на ринку збуту тощо.
Таблиця 2.1. Бюджет продажів ТОВ «УК примьер»
ПоказателіОтчетний 2013 годПрогноз на 2014 годКоличество, шт.Легковие автомобілі марки BOGDAN 21102230Цена за одиницю, тис. руб.Легковие автомобілі марки BOGDAN 2110290,06307,04Об'еми продажів, тис. руб.Легковие автомобілі марки BOGDAN 21106 381,329 211,2Оказаніе услуг13 068,0013 852,08Всего виручка від продажів, тис. руб.25 830,6423 063,28
Дане підприємство займається не тільки продажем автотранспортних засобів, але і наданням послуг групі підприємств. Основним видом діяльності підприємства є діяльність з управління холдингами.
Бюджет запасів готової продукції. Якщо товарно-матеріальні цінності мають тривалий термін зберігання, то можна формувати їх запаси. Інвестиції в запаси становлять істотну частину активів більшості торговельних організацій. Для формування запасів торгова організація в першу чергу повинна визначити найоптимальніший рівень запасів для цього дотримуючись виконання двох основних умов:
достатню наявність запасів для підтримки товарообігу,
уникати закуп зайвих запасів, що викликають необгрунтовану іммобілізацію коштів, яка впливає в подальшому на оборотність коштів підприємства.
Таблиця 2.2. Бюджет запасів готової продукції ТОВ «УК примьер» в 2014
№ п/пПоказательI кв.II кв.III кв.IV кв.2014г.1Остаток автомобілів на початок періоду, ед.2313106232Поступленіе автомобілів, ед.2344133Продано автомобілів, ед.12684304Остаток автомобілів на кінець періоду, од.1310666
Бюджет прямих витрат на матеріали показує загальні потреби в закуп необхідного обсягу основних матеріалів, що залежить від очікуваного їх наявності на складі організації.
Бюджет прямих витрат на матеріали показує, скільки автомобілів має бути закуплено. Обсяг закупівель залежить від очікуваного обсягу їх продажів.
Бюджет прямих витрат на матеріали складається з урахуванням термінів і порядку погашення кредиторської заборгованості за автомобілі.
Бюджет прямих витрат на матеріали повинен містити графік оплати за придбані автомобілі, тобто графік погашення кредиторської заборгованості.
Таблиця 2.3. Бюджет прямих витрат на матеріали з графіком виплат грошових коштів ТОВ «УК примьер» в 2014
№ п/пПоказательI кв.II кв.III кв.IV кв.2014г.1Об'ем закупа автомобілів (од.) 2344132Стоімость автомобіля (тис. руб.) 279,4281,4280,8278,9280, 253Сумма витрат на покупку автомобілів (тис. руб.) 558,8844,21 123,21 115,63 641,84Графік виплати грошових коштів за автомобілі (тис. руб.) 1 965,7867,41 340,1963,85 137,0
Бюджет прямих витрат на оплату праці. Планований обсяг виробництва визначає загальний час використання праці основних робітників і є вихідною інформацією для складання бюджету прямих витрат на оплату праці.
Якщо організація має заборгованість перед працівниками з оплати праці і має на увазі, що не зможе виплачувати заробітну плату у встановлені терміни, то до бюджету прямих витрат на оплату праці складається додатковий графік по погашенню заборгованості по заробітній платі. Цей графік складається за тим же принципом, що і графік оплати придбаних сировини і матеріалів.
Бюджет витрат на оплату праці так само відбивається в бюджеті грошових коштів, як один з напрямків відтоку грошової маси.
Таблиця 2.4. Бюджет прямих витрат на оплату праці ТОВ «УК примьер» в 2014
№ п/пПоказательI кв.II кв.III кв.IV кв.2014г.1Среднеспісочная чисельність (чол.) 19171718182Фонд оплати праці (тис. руб.) 1 858,91 632,21 714,91 946,67 152,63Среднемесячная заробітна плата п...
