показники, так чи інакше, відображають економічні стану підприємства. Ми визначили, що всі показники збільшуються з кожним роком, що показує динамічно розвиток підприємства. Ми розрахували такі показники як прибутковість, рентабельність для визначення стабільності роботи підприємства, і переконалися, що прибутковість підприємства становить 30%, що для даної галузі досить добре і, враховуючи, що даний показник збільшується з кожним роком. Так само розрахували ліквідність підприємства і побачили, що підприємство розумно використовує свій капітал і без проблем може погашати поточну заборгованість.
Аналіз валових витрат за елементами показує, як змінюється їх величина в звітному періоді в порівнянні з базовим, а також за рахунок зростання або зниження якого елемента витрат змінюється собівартість продукції.
Таблиця 2.2. Аналіз витрат
№Наіменованіе показателейФактіческіОтклоненіяУдельний вага у витратах на проізводствоОтклоненія% 2011 год2010 рік (+/-)% 2011 год2010 год1Об'ем реалізації услуг28811712936248-55077104,72Елементи операційних затрат44969745966209-146923575,4100,0100,0-в тому числі і матеріальні затрати106607178543-7193659,72,43-2,7затрати на оплату труда34767144996429-151971569,677,383,8 + 0,9отчісленія на соціальні мероприятия205955172917+330381194,62,9+0,4амортизация217744185125+326191182,42,5+0,1другие операційні затрати489954433195 + 56759113,1117,2 + 1,53Затрати на 1 грн дохода0,610,67-0,06
)? V=V1-V0
) ЕОЗ=МОЗ + ЗОТ + ОСМ + А + ОЗ
) ЗД=ЕОЗ/V
? ЗД=ЗД 1 - ЗД0
За 2011 р обсяг продажів банківських послуг по банку зменшився на 55077 тис. грн в порівнянні з минулим роком; операційні витрати зменшилися на 1469235 тис. грн. Витрати на 1 грн. доходу зменшилася на 4 копійки і склали 0,61 грн. Найбільшу питому вагу в структурі витрат займають витрати на оплату праці (77,3).
Вплив ефективності використання трудових ресурсів на витрати комерційної організації проявляється у двох економічних елементах:
витрати на оплату праці
відрахування по єдиному соціальному податку.
У собівартість послуг витрати на оплату праці входять самостійної статтею «Заробітна плата - основна і додаткова - виробничих робітників». Крім цього, заробітна плата входить до складу комплексних витрат: в загальновиробничі, загальногосподарські витрати та до витрат на підготовку і освоєння виробництва.
Аналіз витрат на оплату праці можна провести в трьох напрямках:
Аналіз витрат на оплату праці як економічного елемента, тобто із застосуванням коефіцієнта зарплатоемкості.
Аналіз використання фонду заробітної плати в розрізі груп персоналу.
Аналіз заробітної плати в собівартості конкретних виробів, тобто по калькуляції.
При аналізі по 2-му напрямку по кожній групі персоналу фонд заробітної плати можна представити у вигляді 2-факторної мультиплікативної моделі:
Базовий варіант (2011 р):
ФЗП 0=р 0 * із 0.
* 2341=11705 тис.грн.
Звітний варіант (2010 р):
ФЗП 1=р 1 * з 1
* 1 875=16875 тис. грн.,
Де, р - середньооблікова чисельність працівників,
з - середня зарплата 1 працівника.
При аналізі персоналу спочатку визначається зміна ФЗП у звітному періоді в порівнянні з базовим:
? ФЗП=ФЗП 1 - ФЗП 0
- 16875=5170 тис.грн.
Потім можна розрахувати вплив на цю зміну 2-х основних чинників:
? ФЗП (р) =? р * з 0=
(з 1 - з 0) * р 1=(2341-1875) * 5000=2330 тис.грн.
? ФЗП (з) =? з * р 1=
(р 1 - р 0) * із 0=(9000-5000) * 1875=7500 тис.грн.
Звідси випливає що середньо річні витрати в розрізі з персоналу одно +5170 тис. грн. Що є досить не поганим показником для даного банку.
Аналіз заробітної плати по третій напрямку - по калькуляціях конкретних виробів, - передбачає наявність інформації про трудомісткості вироби і середньої заробітної плати на одиницю трудомісткості. При аналізі заробітної плати, относимой конкретний виріб, необхідно враховувати, що зміна заробітної плати основних виробничих робітників залежить від наступних факторів:
Зміна трудомісткості виготовлення окремих одиниць продукції (послуги).
Зміна рівня оплати за одиницю трудомісткості.
Якщ...
