ажаються безпосередньо за дебетом рахунків № № 521 - 523 і 52501.
За кредитом наступних рахунків проводяться:
за рахунками № № 52401, 52403, 52404, 52406 - номінальна вартість векселів, облігацій і суми вкладів, засвідчених депозитними та ощадними сертифікатами, в кореспонденції з рахунками з обліку випущених боргових цінних паперів за строками погашення.
За кредитом рахунку № 52406 також проводяться суми відсотків, що підлягають виплаті за векселями понад номінальну вартість, в кореспонденції з рахунком з обліку зобов'язань за відсотками та купонах за випущеними цінних паперів або з рахунком з обліку витрат;
по рахунках № № 52402 і 52405 - Суми відсотків, що підлягають виплаті за процентними борговими зобов'язаннями після закінчення строку звернення, в кореспонденції з рахунком з обліку зобов'язань за відсотками і купонах по випущеними цінних паперів або з рахунком з обліку витрат.
За кредитом рахунку № 52402 також проводяться суми відсотків і купонів, які з яких-небудь причин не були виплачені до закінчення терміну обігу облігації, в кореспонденції з рахунком з обліку зобов'язань з виплати відсотків і купонів після закінчення процентного (купонного) періоду за звертаюся облігаціях.
За дебетом рахунків № № 52401-52406 списуються суми, що виплачуються з цінних паперів, в кореспонденції з кореспондентськими рахунками, банківськими рахунками клієнтів, рахунками вкладів (депозитів) фізичних осіб, рахунком каси (якщо власником є ​​фізична особа).
Аналітичний облік ведеться:
на рахунку № 52401 - в розрізі державних реєстраційних номерів і випусків облігацій;
на рахунку № 52402 - в розрізі державних реєстраційних номерів, випусків облігацій і кожного процентного (Купонного) періоду;
на рахунках № № 52403 - 52405 - В розрізі серій і номерів депозитних і ощадних сертифікатів;
на рахунку № 52406 - за кожним векселем.
На рахунку № 52407 "Зобов'язання з виплати відсотків і купонів після закінчення процентного (купонного) періоду за обращающимся облігаціях "враховуються суми періодичних виплат відсотків (погашення купонів), якщо вони здійснюються протягом терміну обігу облігацій.
За кредитом рахунку зараховуються суми, що підлягають виплаті за відповідний відсотковий (купонний) період, в кореспонденції з рахунком з обліку зобов'язань за відсотками і купонах по випущеними цінних паперів або рахунком з обліку витрат.
За дебетом рахунку списуються:
виплачені суми у кореспонденції з кореспондентськими рахунками, банківськими рахунками клієнтів, рахунками вкладів (депозитів) фізичних осіб, рахунком каси (якщо власником є ​​фізична особа);
суми, які з яких-небудь причин не були виплачені до закінчення строку обігу, в кореспонденції з рахунком з обліку зобов'язань за відсотками і купонах за облігаціями з терміном обігу.
Аналітичний облік ведеться в розрізі державних реєстраційних номерів, випусків і кожного процентного (Купонного) періоду. h1> Рахунок № 525 "Інші рахунки за операціями з випущеними цінними паперами "
Рахунки № 52501 "Зобов'язання з відсотками і купонах по випущеними цінних паперів "
№ 52503 "Дисконт за випущеними цінних паперів "
Призначення рахунків: облік зобов'язань за відсотками і купонах, які нараховуються протягом терміну обігу боргових цінних паперів або протягом процентного (купонного) періоду, а також дисконтам. Рахунок № 52501 пасивний, рахунок № 52503 - активний.
За кредитом рахунку № 52501 зараховуються суми зобов'язань по нарахованих відсотках і купонних виплат у кореспонденції з рахунком з обліку витрат.
За дебетом рахунка № 52501 суми нарахованих зобов'язань списуються:
при закінченні терміну обігу цінного паперу у кореспонденції з рахунком з обліку зобов'язань за відсотками і купонах за облігаціями до виконання, рахунком з обліку відсотків, засвідчених ощадними та депозитними сертифікатами до виконання, рахунком з обліку векселів до виконання;
при закінченні процентного (Купонного) періоду в кореспонденції з рахунком з обліку зобов'язань з виплати відсотків і купонів після закінчення процентного (купонного) періоду за обращающимся облігаціях. Якщо закінчення періоду збігається із закінченням терміну обігу облігації, то нараховані зобов'язання переносяться безпосередньо на рахунок обліку зобов'язань за відсотками і купонах за облігаціями з терміном обігу;
при оплаті достроково пред'явлених (Викуплених) цінних паперів у день пред'явлення, в кореспонденції з кореспондентськими рахунками, банківськими рахунками клієнтів, рахунками вкладів (депозитів) фізичних осіб, рахунком каси.
За дебетом рахунка № 52501 списуються також зайво нараховані суми при достроковому погашенні цінних паперів в кореспонденції з рахунками з обліку витрат (у частині що до поточного року) або доходів (у частини визна...
