платежів, або готівкою. Безготівкові розрахунки в умовах розвиненої ринкової економіки здійснюються за допомогою векселів і чеків, що заміщають готівкові гроші, безготівкових перерахувань по розрахункових та поточних рахунках клієнтів у банках, за допомогою системи кореспондентських рахунків між різними банками, а також клірингових заліків взаємних вимог через розрахункові палати. Застосування безготівкових розрахунків знижує витрати на грошовий обіг, скорочує потребу в готівці, сприяє концентрації в банках вільних грошових коштів підприємств, забезпечує їх більш надійне збереження.
Грошові кошти підприємств знаходяться в касі у вигляді готівки і грошових документів, на рахунках у банках, у виставлених акредитивах і відкритих особливих рахунках, у чекових книжках та ін Їх примноження, правильне використання, контроль за збереженням- найважливіше завдання бухгалтерії. Від успішності її вирішення багато в чому залежить платоспроможність підприємства, своєчасність виплати заробітної плати його персоналу, розрахунків із замовниками, платежів до бюджету та ін
Різноманітність учасників розрахункових відносин і форм розрахунків між ними створює передумови для порушень і зловживань при здійсненні операцій з грошовими коштами і тому вимагає постійного контролю за їх проведенням та відображенням в обліку. Правильність організації розрахункових операцій забезпечує стійкість оборотності засобів підприємства, зміцнення його договірної та розрахункової дисципліни, поліпшення його фінансового стану.
Основна мета аналізу грошових потоків виявити рівень достатності коштів, необхідних для нормального функціонування організації.
Основними завданнями аналізу грошових потоків є:
визначення ефективності та інтенсивності їх використання в процесі операційної, інвестиційної та фінансової діяльності;
вивчення факторів і спрогнозувати збалансованість і синхронізацію припливу і відтоку грошових коштів за обсягом і часу для забезпечення поточної і перспективної платоспроможності організації.
Від обсягів і швидкості руху грошових коштів, ефективності управління ними залежать платоспроможність і ліквідність організації. Тому аналіз грошових потоків служить основою оцінки і прогнозування платоспроможності організації, дозволяє більш об'єктивно оцінити його фінансовий стан. Аналіз грошових потоків проводиться по організації в цілому, а також в розрізі основних видів господарської діяльності. Основними джерелами даних для аналізу є Звіт про рух грошових коштів, Бухгалтерський баланс, Додаток до бухгалтерського балансу, дані синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку по рахунках грошових коштів.
Отже, потік грошових коштів розглядається як процес перетворення ресурсів організації в гроші, а також як надходження і витрачання грошей за певний період.
Таким чином, розглянута в даній главі класифікація грошового обороту дозволяє більш цілеспрямовано здійснювати облік, аналіз і планування різних видів грошових потоків в організації. Також при організації грошового потоку слід дотримуватися мета, завдання та принципи обліку і контролю грошових коштів.
2. Критичний аналіз літературних джерел з питань фінансового обліку та аналізу грошових потоків
Процес переходу...
