солютне значення одновідсоткового приросту до попереднього року:
А1% (2011)== 0,3
А1% (2011)=0,3 тис. т
А1% (2012)== 0,3
А1% (2012)=0,3 тис. т
Визначимо абсолютне значення одновідсоткового приросту до 2010:
А1% (2011)== 0,3
А1% (2011)=0,3 тис. т
А1% (2012)== 0,3
А1% (2012)=0,3 тис. т
Абсолютне значення одновідсоткового приросту показує на скільки зміниться обсяг перевезень при збільшенні або зменшенні даного показника на 1%. В даному випадку при зменшенні і збільшенні Q для кожного року по відношенню до 2010 р на 1% обсяг перевезень зменшується на 0,3 тис. Т.
Наступний етап полягає в обгрунтуванні чинників, які вплинули на обсяг транспортних послуг. На даному етапі використовуємо прийом вирівнювання початкових точок.
У процесі аналізу господарської діяльності далеко не завжди звітні дані можна відразу зіставити з плановими і робити висновки про роботу. За аналізований період могли відбутися зміни, які не залежали від організації, але могли істотно вплинути на цілий ряд результуючих показників. У цьому випадку використовується прийом вирівнювання початкових точок аналізу, який широко використовується в практиці аналітичної роботи.
Для аналізу Q нам необхідні три величини: плановий, аналітичний і звітний обсяг перевезень. Виходячи з цих величин, визначається абсолютне, відносне і допустиме відхилення. Аналітичний обсяг перевезень розрахуємо, використовуючи дані з таблиці 2.3.
Таблиця 2.3 - Техніко-експлуатаційні показники (2012)
Техніко-експлуатаційні показателіПлановие значеніяОтчетние значення% виполненіяОб'ем перевезень, тис. т31,936,2113,5Грузооборот, тис. т58207,865054,2111,8Время в наряді, ч7,957,96100,1Средняя технічна швидкість, км/ч3738102,7Средняя вантажопідйомність, т2525100,0Коеффіціент випуску автомобілів на лінію0,650,7107,7Коеффіціент використання пробега0,980,9799,0Коеффіціент використання грузопод'емності0,920,94102,2Среднеспісочное кількість автомобілів, ед.38,738,7100,0Средняя довжина поїздки з вантажем , км18201796,898,7Среднее час простою під навантаженням-розвантаженням, ч2,32,34101,7
Аналітичний обсяг перевезень розраховуємо за формулою 2.4, де показники, які не залежать від діяльності підприємства, підставляємо у звітному значенні і плановому, якщо вони залежать від діяльності підприємства.
; (2.4)
=35765
35,77 тис. т
Абсолютне відхилення (АQ) визначається як різниця між звітної та планової величинами:
АQ=Qотч - Qплан .; (2.5)
АQ=36,2 - 31,9=4,3
АQ=4,3 тис. т
Відносне відхилення (ОQ) визначається як різниця між звітною величиною і аналітичної:
ОQ=Qотч - QА .; (2.6)
ОQ=36,2 - 35,77=0,43
ОQ=0,43 тис. т
Допустиме відхилення (ДQ) визначається як різниця між аналітичної величиною і затвердженої планової:
ДQ=QА.- Qплан ..; (2.7)
ДQ=35,77 - 31,9=3,87
ДQ=3,87 тис. т
За результатами розрахунків можна зробити наступні висновки. Відносне відхилення викликається причинами, залежними від діяльності підприємства. Отже, з урахуванням змінених умов у ТОВ Фірма Нікалід обсяг перевезень збільшився на 0,43 тис. Т. В порівнянні з плановим значенням.
Допустиме відхилення формується за рахунок показників-факторів, що не залежать від діяльності підприємства. Отже, з причин об'єктивного характеру обсяг перевезень збільшився на 3,87 тис. Т.
Таким чином, абсолютне відхилення від плану аналізованого показника за допомогою прийому вирівнювання початкових точок аналізу розмежовується на дві частини: одна показує, на скільки змінився аналізований показник за рахунок причин, що залежать від підприємства, а інша частина - по причин, не залежних від нього.
Далі визначимо вплив техніко-експлуатаційних показників на зміну обсягу перевезень. Використовується прийом ланцюгових підстановок.
Прийом ланцюгових підстановок дозволяє кількісно виміряти вплив кожного техніко-експлуатаційного показника на обсяг перевезень. Цей прийом дозволяє розкривати взаємозв'язку окремих факторів і виміряти їх вплив на відхилення від плану тих показників, які безпосередньо від них залежать [12].
Сутність прийому ланцюгових підстановок полягає в послідовній і поступової заміни планової величини окремих показників, що входять у розрахункову формулу, фактичної (звітної) величиною цих показників. Таким чином, встановлюється ступінь впливу кожного фактора на загальний результат роботи.
Для аналізу впливу на обсяг переве...
