ара». Поворотна тара являє собою вид товарно-матеріальних цінностей, що вимагає відокремленого бухгалтерського обліку.
Якщо підзвітна особа розплатилося з контрагентом, то в документі «Авансовий звіт» заповнюється закладка «Оплата». На цій закладці вказується контрагент (вибирається з довідника «контрагенти») та інші дані, необхідні для обліку взаєморозрахунків з контрагентами. Після введення контрагента система підставляє рахунки обліку розрахунків та рахунки обліку авансів за замовчуванням. При купівлі товарів чи оплаті послуг підзвітною особою можна заповнити закладку «інше» і тим самим віднести вартість послуг або товарів, наприклад, на витрати підприємства. У відповідних полях форми документа «Авансовий звіт» можна вказати кількість доданих до авансового звіту документів і загальне число листів в них.
Спочатку «Авансовий звіт» заповнюється підзвітною особою.
На лицьовій стороні форми авансового звіту в рядку «Найменування організації» вказується повне найменування організації - ЗАТ «Торговий Дім« ЦентрОбувь ».
У графі «Дата» вказується дата заповнення працівником авансового звіту - 10 листопада 2011 року.
У рядку «Структурний підрозділ» вказується найменування структурного підрозділу організації, в якому працює підзвітну особу. В даному випадку це Магазин №256 г. Курск, Пр. Хрущова, 10А. У рядку «Підзвітна особа» вказуються прізвище та ініціали працівника, що становить авансовий звіт: Алфьорова Н.А. і ніжу професія - директор. Табельний номер в даному випадку не вказується.
У рядку «Призначення авансу» вказується цільове призначення коштів, виданих працівнику під звіт. В даному випадку це Карти IP-телефонії.
Далі в авансовому звіті слід таблиця, в якій працівник заповнює графи «Найменування показника» і «Сума, руб. коп. ». У нашому випадку в таблиці заповнені тільки рядка« Разом отримано »і« Витрачено »- 1200,00
На підставі даних «Авансового звіту» складається проводка:
Видані з каси грошові кошти працівникам ЗАТ «Торговий Дім« ЦентрОбувь »під звіт на адміністративно-господарські витрати
Дебет 71 «Розрахунки з підзвітними особами» Кредит «Каса» - 1200
Нижче в рядку «Звіт перевірено. До затвердження в сумі »вказується сума видана під звіт прописом: Одна тисяча двісті карбованців 00 копійок і в дужках вказується ця ж сума цифрами (1200 руб. 00 коп.)
Після цього підзвітна особа заповнює зворотний бік форми №АО - 1.
На зворотному боці форми працівник записує перелік документів, що підтверджують зроблені витрати (посвідчення про відрядження, квитанції, транспортні документи, товарні чеки та інші виправдувальні документи), і суми витрат по них (графи 1 - 6 таблиці).
Графа 6 заповнюється лише в разі видачі підзвітній особі грошових коштів в іноземній валюті відповідно до встановленого порядку, згідно з чинним законодавством Російської Федерації. У даному «Авансовому звіті» вона не заповнюється.
Документи, додані до авансового звіту, нумеруються підзвітною особою в порядку їх запису в звіті.
У даному прикладі працівник для підтвердження здійснених ним витрат на придбання карт IP - телефонії в розмірі 1200 руб. подав до бухгалтерії товарний чек. У такій ситуації не зовсім зрозуміло, як записати товарний чек, враховуючи те, що обидва документи підтверджують одні й ті ж видатки (придбання карт IP - телефонії). Записувати їх в одному рядку під одним порядковим номером невірно, тому що це два різних документи з різними номерами. Якщо записати товарний чек в різних рядках під різними порядковими номерами і навпроти кожного документа, як потрібно, вказати суму витрат, то в рядку «Разом», значення якої по кожній графі розраховується підсумовуванням даних по цій графі, у графі 5 вийде подвоєна сума витрати.
Оскільки Вказівки не містять ніяких роз'яснень з цього питання і одночасно в них сказано, що працівник повинен записати на зворотному боці авансового звіту перелік підтвердних документів (в тому числі це товарні чеки), кожен з яких нумерується в порядку записи у звіті, можна порекомендувати наступне.
Записати товарний чек у двох рядках під різними порядковими номерами, а суму витрат вказати тільки навпроти одного з чеків. У даному випадку працівник записав касовий і товарний чек в різних рядках, але під одним номером.
За рядку «Разом» у графі 5 зазначається сума всіх проведених витрат - 1200,00 рублів.
Після таблиці підзвітна особа ставить свій розпис і розшифровує її: Алфьорова Н.А.
Заповнений таким чином авансовий звіт разом з доданими до нього підтверджуюч...
