p align="justify"> - Коефіцієнт поточної ліквідності (К тл) характеризує можливість погашення короткострокових зобов'язань у встановлені строки. Цей коефіцієнт використовується для оцінки ризикованості надання кредиту на основі даних балансу. Він порівнює поточні активи фірми з її короткостроковими зобов'язаннями і показує, наскільки кредитор застрахований від втрат внаслідок невиконання кредитної угоди. Розраховується як відношення ліквідних активів до поточних зобов'язань. Оптимальне теоретичне значення цього показника - не менше 0,50.
До тл н п=(1098,6 + 102)/3611,6=0,33
До тл до п=(706,1 + 789,5)/3562,5=0,42
- Коефіцієнт загальної ліквідності (К ол) характеризує те, наскільки обсяг короткострокових зобов'язань може бути погашений за рахунок усіх ліквідних активів. Розраховується як відношення оборотних активів до короткострокових зобов'язань. Оптимальне значення показника - не менше 2,00.
До ол н п=7934,4/3562,5=2,22
До ол до п=7757,5/3611,6=2,14
Фінансова стійкість характеризують ступінь ризику, пов'язаного зі способом формування структури власних і позикових коштів, що використовуються підприємством для фінансування активів. Вони дають можливість виміряти ступінь стійкості підприємства у фінансовому відношенні, його можливості продовжувати безперебійно працювати.
Фінансову стійкість підприємства можна оцінити поруч відносних коефіцієнтів:
- Коефіцієнт маневреності власних коштів (К м) характеризує ступінь мобільності використання власних коштів, показує, яка частина власних коштів позичальника знаходиться в мобільній формі, яка дозволяє вільно маневрувати цими засобами. Високе значення коефіцієнта маневреності власних коштів позитивно характеризує фінансовий стан позичальника. Розраховується як відношення різниці між власними коштами і необоротні активи до власних коштів. Оптимальне теоретичне значення показника коефіцієнта маневреності власних коштів - не менше 0,50.
К м н п=(6631,4 - 2 654)/6631,4=0,60
К м до п=(6456,8-2599,5)/6456,8=0,60
- Коефіцієнт фінансової незалежності (К фн ) - характеризує розмір залучених коштів на 1 рубль власних коштів підприємства. Оптимальне теоретичне значення показника коефіцієнта фінансової незалежності - не більш 1,00. Перевищення власних коштів над позиковими вказує на те, що позичальник має достатній рівень фінансової стійкості і відносно незалежний від зовнішніх фінансових джерел. Якщо коефіцієнт фінансової незалежності більшу 1,00, то потрібно з'ясувати причини зменшення фінансової стабільності (падіння виручки від реалізації товарів (робіт, послуг), зменшення прибутку, необгрунтоване збільшення матеріальних запасів і т.п.). Розраховується як відношення залучених коштів (довгострокова і короткострокова кредиторська заборгованість) до власних коштів позичальника.
До фн н п=(394,4 + 3562,5)/6631,4=0,60
До фн до п=(288,6 + 3611,6)/6456,8=0,60
Рентабельність характеризує результативність господарської діяльності. Показники рентабельності дозволяють оцінити, який прибуток має господарюючий суб'єкт з кожної гривні коштів, вкладених в активи. Цей коефіцієнт - один з найбільш змістовних з точки зору аналізу. Чим вище показники рентабельності тим краще для позичальника. Розглянемо рентабельність з двох сторін, з боку рентабельності активів і з боку рентабельності продажів.
- Рентабельність активів (Р а) - відбиває, наскільки вдало позичальник розміщує свої кошти. Цей показник виражає віддачу, яка припадає на одиницю активів позичальника. Розраховується як відношення чистого прибутку до вартості оборотних активів:
Р а н п=1734,1/7757,5=0,22
Р а к п.=1926,3/7934,3=0,24
- Рентабельність продажів (Р п) - показує, скільки прибутку припадає на одиницю реалізованої продукції. Іншими словами, скільки залишається у позичальника після покриття собівартості продукції. Розраховується як відношення чистого прибутку до обсягу продажів:
Р п н п=1734,1/6265=0,27
Р п до п=1926,3/6421=0,30
Заставне забезпечення кредиту у розмірі 5500000 рублів повинно бути не менше суми предмету кредитного договору (сума кредиту та відсотки за користування ним) яка дорівнює 6836000 рублів. Заставне майно включає в себе нерухомість (торговельну будівлю) вартістю 6500000 рублів і товар в обороті на суму 1000000 рублів розрахований за заставною вартістю, у сумі перевищує предмет кредитного договору.
На другому етапі визначимо додаткові (суб'єктивні...
