ри частини.
Зазначимо, що такі спрощення не носять принциповий характер, а служать виключно цілям забезпечення простоти і наочності технології бюджетування. p align="justify"> Отже, нехай в умовній організації розпочато підготовку короткострокового фінансового плану на наступний плановий рік. У відповідності зі сформованою традицією фінансовий менеджер складає систему бюджетів на щоквартальній основі, отримавши з відділу маркетингу дані про прогнозні обсяги продажів. Слід зазначити, що вихідні дані звичайно представляються по блоках відповідно до списку бюджетів, які розробляються фінансовим менеджером організації. p> В якості першого блоку вихідних даних використовується прогноз обсягів продажів і цін (Таблиця 3.4). br/>
Таблиця 3.4
Прогнозні дані для розрахунку короткострокового фінансового плану
Прогноз збуту і ценКвартал 1квартал 2Квартал 3квартал 41. Очікуваний обсяг продажів, шт.10 00030 00040 00020 0002. Очікувана ціна одиниці товару, руб.20, 0020,0020,0020,00
Частка оплати грошима в даному кварталі становить 70% від обсягу продажів, решта 30% оплачуються в наступному кварталі. Планований залишок запасів готового товару на кінець планового періоду (кварталу) складає 20% від обсягу продажів майбутнього періоду. Запаси готового товару на кінець року плануються в обсязі 3 000 одиниць товару. p align="justify"> Необхідну кількість матеріалу на одиницю товару становить 5 кг, причому ціна одного кілограми сировини оцінюється на рівні 60 коп. Залишок сировини на кінець кожного кварталу планується в обсязі 10% від потреби майбутнього періоду. Оцінка необхідного запасу матеріалу на кінець року становить 7 500 кг. Оплата постачальнику за сировину проводиться на наступних умовах: частка оплати за матеріали, придбані в конкретному кварталі, становить 50% від вартості придбаної сировини. На решту 50% сировини постачальник надає відстрочку платежу, яка повинна бути погашена в наступному кварталі. Оплата прямого праці проводиться на наступних умовах: витрати праці основного персоналу на одиницю товару складають 0,8 години. Вартість однієї години разом з нарахуваннями становить 7,5 руб. p align="justify"> Накладні витрати подані змінної і постійної частинами окремо. Планування змінних витрат проводиться виходячи з нормативу 2 руб. на 1 годину роботи основного персоналу. Постійні накладні витрати оцінені на рівні 60 600 руб. за квартал, причому з них на амортизацію припадає 15 000 руб. p> Величина витрат на реалізацію та управління також планується у вигляді двох частин - змінної і постійної. Норматив перемінної частини складає 1,80 руб. на одиницю проданого товару. Плановані обсяги постійних адміністративних і управлінських витрат наведені нижче (Таблиця 3.5). br/>
Таблиця 3.5
Плановані обсяги постійних витрат, руб.
ПоказательКвартал 1квартал 2Квартал 3квартал 4 1. Витрати на рекламу40 00040 00040 00040 0002. Заробітна плата управляющіх35 00035 00035 00035 0003. Страховка-1 90037 750-4. Податок на нерухомість --- 18150
Організація планує закупівлю обладнання на суму 30 000 руб. у першому кварталі і 20 000 руб. - У другому кварталі. p align="justify"> Планована до виплати сума дивідендів складає 40 000 у рік, рівномірно розподілені по кварталах. Організація має можливість брати банківську позику під 10% річних. Причому виплата відсотків проводиться одночасно з частковим погашенням основної суми боргу при нарахуванні відсотка тільки на погашається частина позики. p align="justify"> Додатково приймемо, що ставка податку на прибуток становить 24%. p align="justify"> Стан активів і пасивів організації на початок планового періоду представлено у вигляді таблиці 3.6. p align="justify"> На підставі наведених даних необхідно побудувати систему бюджетів організації, яка включає:
1) Бюджет продажів.
2) План виробництва товарів (організація виробляє єдиний продукт).
) Бюджет витрат на основні матеріали.
) Бюджет витрат на оплату праці основного персоналу.
) Бюджет накладних витрат.
) Бюджет собівартості
) Бюджет адміністративних і маркетингових витрат.
) Плановий звіт про прибуток.
) Бюджет грошових коштів.
) Плановий баланс.
У загальному вигляді баланс організації (стан активів і пасивів) наведено в т...
