- співвідношення оперативних і всіх робітників;
Пр - продуктивності праці на одного працівника.
Вплив факторів визначимо методом ланцюгових підстановок.
В В В В
Зміна товарообігу за рахунок зміни чисельності всіх працівників:
? Т (ч) = Тусл.1 - Т0 = 19190 - 12793 = 6397
Зміна товарообігу за рахунок зміни питомої ваги торгово-оперативних працівників у загальній чисельності:
? Т (Уд) = Тусл.2 - Тусл.1 = 25915 - 19190 = 6725
Зміна товарообігу за рахунок зміни продуктивності праці на одного працівника:
? Т (Пр) = Т1 - Тусл.2 = 27195 - 25915 = 1280.
У зв'язку зі збільшенням чисельності працівників на +1 чол. товарообіг збільшився на 12793тис. руб. За рахунок збільшення співвідношення оперативних і всіх працівників товарообіг збільшився на 6725 тис. руб.Вліяніе зміни продуктивності на товарообіг склало 1280 тис. руб. p align="justify"> Сукупний вплив чинників +14402 тис.руб.
Наступним етапом аналізу трудових ресурсов і заробітної плати є аналіз показників по заробітній платі. Джерелами інформації є Форма № 5 В«Додаток до бухгалтерського балансуВ» (Додаток 4) Результати аналізу відобразимо за допомогою таблиці 10. br/>
Таблиця 10 - Аналіз показників по заробітній платі.
Показники Минулий годОтчетний годОтклоненія (+ ;-) Темп росту,% 1. Витрати на оплату праці, тис. руб. 2. Витрати на оплату праці, у% до виручки від продажу 3. Середньорічна заробітна плата на одного працівника, руб. 4. Сума виплат з фонду споживання, тис. руб. 5. Сума виплат з фонду споживання, у% до виручки від продажу 6. Сума виплат з фонду споживання, у% до витрат на оплату праці 7. Середньорічна сума виплат з фонду споживання на одного працівника, руб. 8. Фонд оплати праці (р. 1 + р. 4), тис. крб.2 1,83 1 ---- 247 261,11 15,66 ---- 4745 259,28 13,66 ---- 452250, 0 14268,3 783,5 ---- 2250,0
У 2008 р. Витрати на оплату праці збільшилися в 22,5 рази, що говорить про підвищення заробітної плати на одного працівника. Зростання заробітної плати склав 13,67 тис. руб. p align="justify"> Визначимо вплив на відхилення витрат на оплату праці від минулого року змін чисельності працівників, обсягу виручки від продажу (товарообігу), продуктивності праці і середньої заробітної плати (дві факторні моделі). Результати оформимо в таблиці 11. p align="justify"> Таблиця 11 - Факторний аналіз витрат на оплату праці
ФакторРасчетВліяніе на Фонд заробітної платиВліяніе чісленності3 * 2-2 * 22Вліяніе середньої заробітної плати3 * 15,7-3 * 241,1 Ітого43, 1Вліяніе товарооборота39989/12793, 5 * 2-25587 * 12793,5 * 22 , 2Вліяніе продуктивності труда39989/13329, 7 * 2-39989/12793, 5 * 2-0,2 Вплив середньої заробітної плати39989/133297 * 15,7-39989/13329,7 * 247,1 Ітого43, 1
Загальна зміна витрат на оплату праці склало 43,1 тис. руб. Це відбулося за рахунок збільшення середньорічної заробітної плати на 13,67 тис. руб. Вплив цього фактора склало 41,1 тис. руб. За рахунок збільшення чисельності витрати на оплату праці зросли на 2 тис. руб. Збільшення товарообігу призвело до збільшення витрат на 2,2 тис. руб. Однак, за рахунок підвищення продуктивності праці витрати на оплату праці скоротилися на 0,2 тис. руб. p align="justify"> Зіставимо темп зростання продуктивності праці і середньорічної заробітної плати. Для цього розрахуємо коефіцієнт випередження. br/>
(11)
Велике значення для оцінки ефективності використання трудових ресурсів на підприємстві в умовах ринкової економіки має показник рентабельності персоналу (відношення прибутку до середньорічної чисельності персоналу). Вихідні дані для аналізу рентабельності персоналу представлені в таблиці 12. p align="justify"> Таблиця 12 - Вихідні дані для аналізу рентабельності персоналу в тис. руб. p align="justify"> ПоказателіПрошлий годОтчетний годОтклоненіе1. Середньооблікова чисельність працівників, чел.2312. Середньорічна вартість капітала18919343. Виручка від продажу (товорооборот) 2558739989144024. Прибуток від продаж10918-915. Рентабельність персоналу, едініц54, +500006,00000 - 48,500006. Рентабельність продажів, едініц0, +004260,00047 - 0,003797. Оборотність капіталу, оборотов135, 38095207,1968971,815948. Капіталовооруженность праці, ед.94 ,5000064,33333-30, 16667
Оскільки прибуток залежить від рентабельності продажів, коефіцієнта оборотності капіталу і суми функціонуючого капіталу, факторну модель даного показника можна представити таким чином:
(12)
де П - прибуток від реалізації продукції;
ЧР - середньооблікова чисельність працівників;
В - виручка від реалізації продукції;
KL - середньорічна с...
