: за рахунок яких коштів фінансується інвестиційна діяльність, на які цілі використовуються отримані кредитні кошти, яка величина чистого грошового потоку від основної діяльності [ 20, с. 47-53].
Таблиця 1.2. Операційні, інвестиційні та фінансові потоки
КатегорияСодержаниеОперационный грошовий потокВсе операції, що не знайшли відображення в нижченаведених потоках. Найбільш поширені серед них: - виручка від реалізації товарів, робіт, послуг;- Відсотки і дивіденди, отримані по інвестиційним активам;- Платежі в рахунок погашення кредиторської заборгованості;- Відсотки, сплачені по кредиторської заборгованості;- Платежі по податковим (фіскальним) зобов'язаннями;- Заробітна плата співробітників;- Матеріальні витрати;- Адміністративні витрати;- Відрядження та представницькі витрати;- Інші надходження і витрати з операційної деятельностиИнвестиционный грошовий потік-придбання та реалізація основних засобів / нематеріальних активів;- Отримані відсотки і дивіденди;- Придбання і продаж боргових зобов'язань інших організацій;- Залучення та видача позик;- Інші надходження і платежі по інвестиційній деятельностіФінансовий грошовий потік-випуск та погашення власних облігацій - випуск власних акцій;- Отримання і погашення кредиту;- Виплата дивідендів по акціях і відсотків по облігаціях;- Витрати з емісії акцій і облігацій;- Інші надходження і платежі по фінансовій деятельностіденежний управління потік
Операційний грошовий потік відображає обсяги грошових коштів, отриманих і використаних і (або) накопичених клієнтом в результаті виробництва і (або) реалізації товарів, виконаних робіт, наданих послуг. Це грошові потоки від операцій, відображених постатейно у звіті про прибутки і збитки, що вплинули на рахунку поточних активів і пасивів балансу. У деяких обставинах, таких як, наприклад, сезонне зниження попиту на продукцію і, як результат, зменшення обсягів продажу, збільшення обсягів закупівель тощо, можуть виникати коливання грошового залишку (cash flow від операцій) у бік зменшення, однак у короткострокової (середньостроковій) перспективі операційний потік грошових коштів повинен виходити на позитивний рівень, що є необхідною умовою для виживання бізнесу. Кошти, накопичені від основної діяльності, можуть використовуватись далі для виплати дивідендів, повернення кредитів, на інвестиції в бізнес і т. д.
Інвестиційний грошовий потік відображає грошові вкладення в основні засоби, такі як обладнання або нерухоме майно, інвестиції в ремонт основних засобів або будівництво, а також придбання частини або всього бізнесу інших організацій. Такого роду вкладення необхідні для підтримки поточної операційної діяльності організації та забезпечення ресурсів майбутнього зростання. Потоки грошових коштів, пов'язані з інвестиційною діяльністю, також включають в себе кошти, отримані від реалізації основних засобів або сегментів бізнесу.
Потоки грошових коштів від фінансової діяльності пов'язані з співвідношенням зобов'язань і власного капіталу організації. До них відносять надходження від реалізації випущених акцій та їх викуп, внески та вилучення коштів власниками бізнесу, виплату дивідендів, а також узяття і погашення кредитів і позик [24, с. 288-289].
Повертаючись до розгляду принципів складання звіту про рух грошових коштів, розберемо останній принцип, що обумовлює необхідність використання прямого або непрям...
