аВнешніеВипіскі банку, товарно-транспортниe накладні, рахунки-фактури і др.Способу заполненіяРучние-С використанням технічних засобів-
Весь процес складання, перевірки, обробки, угруповання і відображення документів у відповідних регістрах здійснюється за певним планом. Для забезпечення правильності і своєчасності оформлення всіх операцій документами потрібно встановлюється порядок руху документів. Шлях проходження документів від моменту їх виписки до передачі в архів називається документообігом.
Касові операції є найчисленнішими і найпоширенішими на підприємстві.
Касові ордери - це документи, що засвідчують законність надходження грошей до каси підприємства та їх витрачання за цільовим призначенням. Касові документи можуть оформлятися або в паперовому, або в електронному вигляді. При електронному вигляді вони роздруковуються на папері.
Прийом готівки в касу виробляють за прибутковим касовим ордером (ф. № КО - 1), підписаним головним бухгалтером. Прибутковий касовий (ПКО) і квитанцію до нього заповнює бухгалтер в одному екземплярі. У першому рядку пишеться найменування організації далі по порядку у встановлених місцях:
порядковий номер ордера (нумерація ПКО виробляються по порядку, починаючи з першого січня до кінця року);
дата надходження грошових коштів;
в графі Кореспондуючий рахунок, субрахунок вказується кредитується в операції рахунок, тобто фіксується бухгалтерська проводка;
при необхідності проставляється шифр аналітичного обліку та шифр цільового призначення коштів, що надійшли;
далі заноситься сума числом;
нижче в рядку Прийнято від вказується ПІБ фізичної особи або найменування юридичної особи.
в рядку Підстава вказується джерело надходження готівки, пріходуемих в касу, тобто відбивається зміст фінансово-господарської операції. Це може бути:
. внесок до статутного капіталу;
. виручка від реалізації послуг, продукції, товарів;
. позику від фізичної особи;
. залишок невикористаних підзвітних коштів;
. спонсорський внесок;
. готівку з банку,
. погашення позик, недостач, розкрадань і т. д.;
. далі вказується сума прописом.
в рядку «Додаток» вказуються первинні документи, які оформляють господарську операцію:
. замовлення-наряд;
. накладна;
. рахунок-фактура;
. договір на позику;
. виписка з рішення зборів засновників;
. бухгалтерська довідка з розрахунком;
. лист клієнта;
. розпорядження керівника;
. банківський чек;
. особиста заява працівника і т.д.
Категорично заборонено видавати прибуткові касові ордери на руки особам, що вносять гроші. Прибутковий касовий ордер бухгалтер безпосередньо передає для виконання в касу.
Прийом готівки в касу здійснює касир. Він при отриманні ПКО перевіряє:
