айбутніх грошових потоків з поточною вартістю грошових коштів.
третє, інформація звіту про рух грошових коштів збільшує порівнянність звітності про операційні показниках різних компаній, оскільки усуває вплив застосування різних методів обліку на грошові кошти для однакових операцій та подій. У тих випадках, якщо компанія володіє складною організаційною структурою, доцільно збирати таку інформацію по окремих структурних підрозділах або центрами відповідальності.
четверте, дані звіту про рух грошових коштів дозволяють виявляти вплив зовнішніх і внутрішніх джерел фінансування на фінансовий стан підприємства; виявляти структуру довгострокових і короткострокових джерел вкладень.
.3 Організаційні аспекти розробки та реалізації
Регулювання грошових потоків базується на концепції взаємозалежності: «ліквідність - платоспроможність - фінансова стійкість - ризик - надійність - ділова репутація». Це обумовлено тим, що основною метою виробничо-господарської діяльності є максимізація прибутку на тлі завдання мінімізації ризиків. Отже, політика комерційної організації повинна будуватися на основі ретельної оцінки та імітації різних ситуацій, аналізу безлічі чинників, що впливають на розмір прибутку. Аналіз грошових потоків може виявити незбалансовані грошові потоки, в результаті чого виникає дисбаланс, а саме перевищення вихідного грошового потоку над вхідним.
Вибір методів регулювання потоків залежить від тривалості періоду дисбалансу, тобто короткострокового або довгострокового. У разі якщо дисбаланс виник в короткостроковому періоді, то найчастіше застосовується метод, який отримав назву «Системи прискорення-уповільнення платіжного обороту» (або «leads and lags»). Суть цього методу полягає в розробці відповідних заходів щодо додаткового залучення коштів, тобто збільшення вхідного грошового потоку і уповільнення виплат підприємства або скорочення вихідного грошового потока.Увеліченіе вхідного грошового потоку підприємства в короткостроковому періоді може бути досягнуте за рахунок: - використання передоплати за всю або більшу частину продукції, яка має підвищений попит; - скорочення строків надання товарного (комерційного) кредиту покупцям продукції; - збільшення розмірів цінових знижок при реалізації продукції, яка не має високого попиту; - використання сучасних форм рефінансування простроченої дебіторської заборгованості - облік векселів, факторингу , форфейтинга; - індивідуальної роботи з кожним дебітором з метою прискорення надходження коштів; - використання короткострокових фінансових кредитів і ссуд.С метою уповільнення виплат коштів у короткостроковому періоді на практиці використовуються наступні заходи: - збільшення термінів (за погодженням з постачальниками) товарного (комерційного) кредиту; - уповільнення інкасації власних платіжних документів; - реструктуризація короткострокових фінансових боргів шляхом переведення їх в довгострокові борги; - отримання відстрочки по платежах до бюджету і позабюджетні фонди; - зменшення розміру платежів за рахунок удосконалення внутрішньої і зовнішньої фінансової політики підприємства, спрямованої на економію витрат . У довгостроковій перспективі збільшення вхідного грошового потоку можна досягти за рахунок: - збільшення розмірів власного капіталу; - залучення додаткових фінансових кредитів і позик; - продажу частини активів для збільшення обсягу кош...
