ВСТУП
Актуальність теми роботи обумовлена ??наступним. Серед усіх об'єктів, що забезпечують господарську діяльність підприємства, облік грошових коштів є особливо важливим. Грошові кошти - це сума готівкових грошових коштів в касі підприємства, вільні грошові кошти на розрахунковому, валютному та інших рахунках в банку, цінні папери та інші грошові кошти підприємства. Керівництво комерційної організації, для прибуткового ведення бізнесу потребує постійної оперативної інформації про рух грошових коштів для прийняття обгрунтованих управлінських рішень. Від особливостей регулювання грошових коштів в організації залежить її розвиток, фінансова стійкість, а також швидкість обороту коштів, що забезпечує отримання додаткового прибутку.
Розвиток економіки нерозривно пов'язане з досягненнями науки і техніки у всіх галузях, до яких слід віднести і новітні способи формування та передачі інформації. Це призвело до еволюції форм розрахунків між організаціями на основі застосування принципово нових платіжних документів нарівні з готівковими та безготівковими грошима. Постійно розширюється практика їх використання викликала необхідність вирішення багатьох теоретичних і практичних облікових завдань. Крім того, в даний час особливого значення набувають оперативні управлінські рішення, активно впливають на формування грошових потоків у звітному періоді, що сприяє оптимізації економічного потенціалу комерційної організації.
Раціональна організація контролю за станом готівкових та безготівкових розрахунків сприяє зміцненню і дотриманню платіжної дисципліни, виконанню зобов'язань перед постачальниками і замовниками, скорочення дебіторської та кредиторської заборгованості, прискоренню оборотності обігових коштів і, отже, поліпшенню фінансового стану підприємств. Велика практична затребуваність у сучасному методичному апараті обліку та аналізу грошових коштів визначили актуальність обраної теми роботи з теоретичної та практичної точок зору. Істотний внесок у дослідження даного питання внесли Х. Андерсон, Л.А. Бернстайн, Б. Коласса, М.Ф. Ван Бред, Ж. Перар, Б. Райан, Ж. Рішар, Д. Стоун, Д.Г. Сігл, Дж. К. Ван Хорн, Е.С. Хендріксен, М.І. Баканов, С.Б. Барнгольц, Ю.А. Бабаєв, І.Т. Балабанов, І.А. Бланк, В.В. Бочаров, Л.Т. Гіляровський, О.В. Єфімова, В.В. Ковальов, А.Ш. Маргуліс, Е.А. Мизиковский, В.Д. Новодворський, В.Ф. Палій, Н.С. Пласкова, Г.В. Савицька, Е.М. Сорокіна, А.Н. Хорін, А.Д. Шеремет та ін.
Предмет дослідження - теоретичні, методичні та практичні питання обліку та аналізу грошових коштів в комерційних організаціях. Об'єкт дослідження - організація обліку грошових коштів на підприємстві оптової торгівлі ВАТ «АОМЗ».
Мета роботи - дослідити організацію обліку грошових коштів і фінансової бухгалтерії на прикладі ВАТ «АОМЗ». Відповідно до заявленої мети в роботі поставлені і вирішені наступні завдання:
розглянути поняття, цілі, завдання та значення бухгалтерського обліку грошових коштів;
вивчити нормативну й законодавчу базу, яка регулює облік грошових коштів;
досліджувати організацію обліку грошових коштів на рахунках у банках;
досліджувати організацію обліку касових операцій;
ознайомитися з організацією обліку грошових коштів на підприємства у ВАТ «АОМЗ»;
розглянути шляхи вдосконалення обліку грошових коштів на підприємстві.
У процесі роботи були вивчені роботи російських вчених і фахівців-практиків, а також законодавчі та нормативні акти, що мають відношення до теми роботи.
Джерелом фактичного матеріалу з'явилися дані бухгалтерського обліку і звітності ВАТ «АОМЗ».
1. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ ОРГАНІЗАЦІЇ ОБЛІКУ ГРОШОВИХ КОШТІВ ТА ФІНАНСОВОЇ БУХГАЛТЕРІЇ
. 1 Поняття, цілі, завдання та значення бухгалтерського обліку грошових коштів
Гроші - самостійно існуюча вартість товарів, матеріалізована в якому-небудь одному товарі, виконує роль загального еквівалента. Гроші виконують кілька функцій [13, c. 84]:
- міри вартості, де вони виступають як ідеальні, рахункові гроші для вимірювання вартості виробленої готової про дукції, придбаних товарів, витрат живої і втілено ного праці і т.д .;
- засобу обігу, коли вони представлені повноцінними грошима (золоті і срібні монети) та їх замінниками (неповноцінні монети і паперові гроші) для товарного обміну. Функціонування грошей як засобу обігу пред ставлять безперервний ланцюг перетворення товарів (Т) на гроші (Д) і грошей на товар (Т - Д - Т);
засобу платежу, де вони виступають як повноцінні гроші та їх замінники, включаючи «кредитні гроші» (векселі). У цій функції гроші використовуються...
