>
пояснення до бухгалтерського балансу і звіту про прибутки і збитки.
З перерахованих форм бухгалтерської звітності найбільш важливими для аналізу платоспроможності і кредитоспроможності є бухгалтерський баланс, звіт про прибутки і збитки і звіт про рух грошових коштів.
Першим і основним джерелом інформації для оцінки ліквідності та платоспроможності господарських організацій повинен служити бухгалтерський баланс і пояснення до нього. Аналіз балансу дозволяє визначити, якими засобами володіє підприємство, дає загальне уявлення про його ліквідності та платоспроможності, і які за величиною зобов'язання ці кошти забезпечують.
Звіт про прибутки і збитки дозволяє судити про фінансові результати підприємства - головної мети комерційної організації, є найважливішим джерелом інформації для аналізу показників рентабельності підприємства, рентабельності реалізованої продукції, рентабельності виробництва продукції, визначення величини чистого прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства та інших показників.
Важливу аналітичну інформацію може дати також звіт про рух грошових коштів. У ньому джерела та використання грошових коштів наводяться в розбивці за трьома видами діяльності підприємства: поточної, інвестиційної, фінансової. Це дозволяє визначити, який вид діяльності генерує грошові кошти, а який - споживає, що важливо з позицій контролю та оцінки ефективності діяльності підприємства і його платоспроможності.
Крім того, інформаційною базою для прийняття банком рішення про видачу кредиту юридичній особі, служать:
управлінська звітність і інша управлінська інформація;
бюджет або бізнес-план на поточний фінансовий рік;
відомості про наявність позитивної (негативної) кредитної історії,
загальний стан галузі, до якої відноситься позичальник,
конкурентне становище позичальника в галузі,
ділова репутація позичальника та керівництва організації-позичальника (одноосібного виконавчого органу, членів колегіального виконавчого органу, членів ради директорів),
якість управління організацією-позичальником,
короткострокові і довгострокові плани і перспективи розвитку позичальника,
істотна залежність від одного або декількох постачальників і (або) замовників,
заходи, що вживаються позичальником для поліпшення свого фінансового становища,
залученість позичальника в судові розгляди,
інформація про різні аспекти в діяльності позичальника (сфера бізнесу, галузеві особливості, спеціалізація на видах продукції або послуг та інші аспекти),
ступінь залежності від державних дотацій,
значимість позичальника в масштабах регіону,
інформація про виконання позичальником зобов'язань за іншими договорами і перед іншими кредиторами, включаючи заборгованість перед резидентами і нерезидентами за отриманими кредитами (позиками, депозитами).
2.2 Методика оцінки кредитоспроможності компанії в Росії, критерії та способи її оцінки
Схема аналізу кредитоспроможності включає в себе три основні блоки:
) Аналіз фінансового становища (аналіз ліквідності та платоспроможності; аналіз фінансової стійкості та ділової активності; рентабельності).
Однак зауважимо, що не тільки фінансове становище позичальника є визначальним фактором при оцінці інвестиційних проектів. Тому в другій блок входить вивчення ефективності кредитного проекту.
) Підготовка та аналіз кваліфікованого ТЕО проекту, його технічна і фінансова експертиза.
) Визначальне значення мають і такі фактори як юридичний і організаційно-правовий статус позичальника, наявність прийнятних гарантій (від визнаних російських банків, урядові гарантії та ін.), наявність необхідних висновків міжнародних аудиторів та інше.
У кожному банку повинен проводиться на постійній основі аналіз кредитоспроможності позичальника. Згідно з цим положенням, професійне судження про кредитоспроможності позичальника, має виноситися за результатами комплексного та об'єктивного аналізу діяльності позичальника з урахуванням його фінансового становища, а також усієї наявної в розпорядженні кредитної організації інформації про будь руських позичальника, включаючи відомості про зовнішні зобов'язання позичальника, про функціонування ринку , на якому працює позичальник.
При цьому фінансове становище позичальника має оцінюватися відповідно до методики, затвердженої внутрішніми до...
