ьного рівня статутного фонду (акціонерного капіталу);
) ступінь вкладення власного капіталу в кредитуються операцію, що свідчить про розподіл ризику між банком і позичальником. Чим більше вкладення власного капіталу, тим більше і зацікавленість позичальника в ретельному відстеження факторів кредитного ризику і тим більша ймовірність, що кредит буде повернений повністю і в строк.
Під забезпеченням кредиту розуміється вартість активів позичальника і конкретний вторинний джерело погашення боргу (застава, гарантія, поручительство, страхування), передбачений у кредитному договорі. Якщо співвідношення вартості активів і боргових зобов'язань має значення для погашення позики банку у разі оголошення позичальника банкрутом, то якість конкретного вторинного джерела гарантує виконання ним своїх зобов'язань у строк при фінансових утрудненнях. Якість застави, надійність гаранта, поручителя і страхувальника особливо важливі при недостатньому грошовому потоці у клієнта банку (проблеми з ліквідністю його балансу або достатністю капіталу).
До умов, в яких здійснюється кредитна операція, відносяться поточна або прогнозна економічна ситуація в країні, регіоні та галузі, політичні чинники. Ці умови визначають ступінь зовнішнього ризику банку і враховуються при вирішенні питання про стандарти банку для оцінки грошового потоку, ліквідності балансу, достатності капіталу, рівня менеджменту позичальника.
Останній критерій - це контроль за законодавчими основами діяльності позичальника і відповідністю характеру позички стандартам банку. Його аналіз націлює банкіра на отримання відповідей на наступні питання:
є законодавча і нормативна основа для функціонування позичальника та здійснення кредитованого заходу;
як вплине на результати діяльності позичальника очікуване зміна законодавства, наприклад, податкового;
наскільки відомості про позичальника та позичці, що містяться в кредитній заявці, відповідають стандартам банку, зафіксованим в документі про кредитну політику, а також стандартам органів банківського нагляду, контролюючих якість позичок.
Викладені критерії оцінки кредитоспроможності клієнта банку визначають зміст способів її оцінки. До числа цих способів відносяться:
оцінка ділового ризику;
оцінка менеджменту;
оцінка фінансової стійкості клієнта на основі системи;
фінансових коефіцієнтів;
аналіз грошового потоку;
збір інформації про клієнта;
спостереження за роботою клієнта шляхом виходу на місце.
Таким чином, кредитоспроможність позичальника грунтується на ряді критеріїв, кожен з яких з певного боку характеризує підприємство в очах банку і допомагає зрозуміти, наскільки велика можливість не повернення кредиту. Причому набір цих критеріїв не є обов'язковим. Кожен банк самостійно формує його у відповідності зі своєю кредитною політикою.
При оцінці кредитоспроможності необхідний також аналіз кругообігу фондів підприємства і розуміння ризику, який може не дати завершити його ефективно. Фактори цього ризику пов'язані з окремими стадіями кругообігу. Потрібно переконатися, що виробничі можливості позичальника дозволять йому по максимуму освоїти суму кредиту. В іншому випадку неминуче зниження показника рентабельності, який відображає ефективність використання майна організації: виручка підприємства буде знижуватися, кредитне навантаження на нього зросте, а в підсумку позичальник виявиться нездатним виконати в строк свої зобов'язання за кредитним договором.
При розрахунку кредитоспроможності співробітник банку будує агрегований баланс підприємства. Скажімо, якщо сума необхідного кредиту менше року, а у компанії є довгострокові позики або кредити, що перевищують його по терміну погашення, то при побудові агрегованого балансу можливо віднесення цих позикових коштів на збільшення власного капіталу.
Основною інформаційною базою і джерелом фінансової інформації для проведення аналізу платоспроможності кредитоспроможності підприємства служить бухгалтерська звітність.
Бухгалтерська звітність являє собою систему показників, що відображають майнове і фінансове становище організації на звітну дату, а також фінансові результати її діяльності за звітний період.
Річну бухгалтерську звітність формують:
бухгалтерський баланс;
звіт про прибутки і збитки;
звіт про зміни капіталу;
звіт про рух грошових коштів;
звіт про цільове використання отриманих коштів за певний період;
