нениеабсолютноеотносительноеФЗП працівників тис.руб, всього в т.ч: 2579525201-87497,7% Основна заробітна плата тис.руб., 1699416922,16-71,8499,58% всього питома вес65,88% 67,15% + 1,27% 101,93% Основна заробітна плата одного працівника, руб./чел11329,16411670,67 + 341,506103,01% Преміальні доплати всього питома вес8801 34,12% 8278,84 32,85% - 522,16 - 1,2794, 07% 96,28% Преміальні доплати одного працівника, руб./чел5,8675,709-0,15897,3%
За результатами вище наведених таблиць можна відстежити динаміку зменшення заробітної плати і скорочення чисельності працівників. Наприклад, фонд заробітної плати скоротився на 847 тис. Руб. і становить 97,7% від запланованого, відповідно основна заробітна плата зменшилася на 71,84 тис. руб. і становить на 99,58% від плану, а преміальні виплати працівників теж зменшилися на 522,16 тис.руб., що становить 94,07% від запланованого.
Факторний аналіз закінчується виявленням факторів викликали економію фонду заробітної плати.
Для розширеного відтворення отримання необхідного прибутку і рентабельності необхідно, щоб темпи зростання продуктивності праці випереджали темп зростання оплати. Якщо цей принцип не дотримується, то відбувається перевитрата фонду зарплати, підвищення собівартості продукції і, відповідно, зменшення суми прибутку.
Зміна середнього заробітку працюючих за період характеризується його індексом (JЗП):
;
== 1,011
Зміна середньорічного виробітку визначається аналогічно на основі індексу продуктивності праці (Jпт):
.
== 1,024
Темп зростання продуктивності праці повинен випереджати темп зростання середньої заробітної плати. Для цього розраховують коефіцієнт випередження Коп і аналізують його в динаміці:
.
== 1,012
Потім проводять підрахунок суми економії (перевитрати) (Е) фонду заробітної плати у зв'язку зі зміною співвідношень між темпами зростання продуктивності праці та її оплати:
.
Е=25201 *=- 324,04
Сума економії за рахунок зміни співвідношень між темпами зростання продуктивності праці та її оплати становить 324,04 тис.руб.
8. Точка беззбитковості
Точка беззбитковості - мінімальний рівень виробництва або іншого виду економічної діяльності, при якому величина виручки від реалізації виробленого продукту, послуг дорівнює витратам виробництва та обігу цього продукту. Щоб отримувати прибуток, фірма, підприємець повинні виробляти кількість продукту, мати обсяг діяльності, перевищують величину, відповідну точці беззбитковості. Якщо ж обсяг нижче відповідного цій точці, діяльність стає збитковою.
Таблиця 10
Точка беззбитковості
фактС урахуванням резервовотклоненіяАбс, +/- Относ.,% Товарна продукція, тис.руб.107950110062,648 + 2112,648101,96Товарная продукція, тис.т.100101,96 + 1,96101,96Переменние витрати, тис.руб.61288,462489,65 + 1201,25101,96Постоянние витрати, тис.руб.28841,628841,60100Точка беззбитковості, тис.т.83,4982,98Точка беззбитковості, тис.руб.90127,45589576,91Запас фінансової міцності, тис.руб.17822,545 +2663,193114,94
Рівняння товарної продукції:
у=1079,5х
Рівняння загальних витрат:
у=612,884х + 28841,6
Рис.1. Точка беззбитковості при фактичному випуску продукції.
Точка беззбитковості при фактичному випуску продукції буде визначатися 83,49 тис.т або 90127,455 тис.руб. Тоді запас фінансової міцності буде дорівнювати:
ЗПФ=Виручка-точка беззбитковості=107950 - 90127,455=17822,545 (тис.руб.)
Так само необхідно знайти точку беззбитковості і запас фінансової міцності з урахуванням резервів збільшення товарної продукції (рис.2):
Рис.2. Точка беззбитковості з урахуванням резервів
При використанні резервів товарна продукція збільшується на 2112,648 тис. руб. та змінні витрати на 1201,25 тис. руб. Незмінною залишилися постійні издержки, а точка беззбитковості буде визначатися 82.98 тис.т або 89576,91 тис.руб. Тоді запас фінансової міцності збільшиться і буде дорівнювати:
ЗФП з урахуванням резервів більше на 2663,193 тис.руб, ніж ЗПФ при фактичному випуску продукції.
трудовий ресурс продукція
Висновок
На основі методики аналізу використання трудових ресурсів були досл...
