0376-874-796,65Руководители909906,264-2,736965+56+58,736Специалисты18181812,328-5,6721930+112+117,672Служащие18181812,328-5,6721930+112+117,672итого2579525703,57-91,4325201-594-502,57
Необхідно визначити перевиконано план чи ні, для цього слід скористатися формулою:
=== 0,98
Виходячи з отриманих даних, видно, що план не виконаний на 0,02%.
Як видно з даної таблиці абсолютна економія ФОП склала 594 тис.рублей, а відносна економія ФОП склала 502,57 тис. рублів.
Абсолютне відхилення складається з:
· Планова заробітна плата робітників повинна становити 21250 тис. руб, а фактично становить 20376 тис. руб. Економія становить 874 тис. Рублів. За рахунок цього показника і виходить підсумкова економія.
· Планова заробітна плата керівників повинна становити 909 тис. руб, а фактично становить 965 тис. руб. Перевищення плану становить 56 тис. Рублів.
· Планова заробітна плата фахівців повинна становити 1818 тис. руб, а фактично становить +1930 тис. руб. Перевищення плану становить 112 тис. Рублів.
· Планова заробітна плата службовців повинна становити 1 818 тис. руб, а фактично становить 1 930 тис. руб. Перевищення плану становить 112 тис. Рублів.
Абсолютне відхилення складається з:
· Планова заробітна плата в перерахунку на виконання плану робітників повинна становити 21172,65 тис. руб, а фактично становить 20376 тис. руб. Економія становить 796,65 тис. Рублів. За рахунок цього показника і виходить підсумкова економія.
· Планова заробітна плата в перерахунку на виконання плану керівників повинна становити 906,264 тис. руб, а фактично становить 965 тис. руб. Перевищення плану становить 58,736 тис. Рублів.
· Планова заробітна плата в перерахунку на виконання плану фахівців повинна становити 1812,328 тис. руб, а фактично становить 1 930 тис. руб. Перевищення плану становить 117,672 тис. Рублів.
· Планова заробітна плата в перерахунку на виконання плану службовців повинна становити 1812,328 тис. руб, а фактично становить 1930 тис. руб. Перевищення плану становить 117,672 тис. Рублів.
Величина економії ФЗП формується в основному за рахунок зміни в порівнянні з планом чисельності робітників та їх середньої заробітної плати.
Необхідно провести факторний аналіз зміни фонду заробітної плати, оцінюючи вплив на нього зміни чисельності працівників, зміна структури і середньої заробітної плати. Такий факторний аналіз можна провести, використовуючи формулу:
ФОП=Ч * Д * Т *
, де:
Ч - чисельність працівників;
Д - кількість відпрацьованих днів;
Т - кількість відпрацьованих годин;
- середньогодинна заробітна плата.
ФОП (п)=1500 * 254 * 8 * 8,46=25795 тис.руб.
ФОП (ф)=1450 * 254 * 7,9 * 8,73=25201 тис. руб.
Вплив факторів:
) Чисельність працівників=1450 * 254 * 8 * 8,46=24965,544 тис.руб.
) Кількість відпрацьованих днів=1450 * 252 * 8 * 8,46=24730,272 тис.руб.
) Кількість відпрацьованих годин=1450 * 252 * 7,9 * 8,46=24421,143 тис. руб.
) Середньогодинна заробітна плата=1450 * 252 * 7,9 * 8,73=25201 тис.руб.
Резерви:
1) Чисельність працівників=24965,544-25795=- 829,46
) Кількість відпрацьованих днів=24730,272-24965,544=- 235,22
) Кількість відпрацьованих годин=24421,143- 24730,22=- 309,077
) Середньогодинна заробітна плата=25201-24421,143=+779,857
Перевірка:
, 46-235,22- 309,077 + 779,857=- 594 тис. руб.
Найбільше на зміну ФОП впливає кількість чисельності працівників (- 829,46 тис.руб), також великий вплив надає зміна середньогодинної заробітної плати (+779,857 тис.руб.). Через зменшення кількості відпрацьованих годин ФОТ змінився на - 309,077 тис.руб, а за рахунок зменшення кількості відпрацьованих днів на - 235,22 тис.руб.
Таблиця 9
Дані для факторного аналізу фонду заробітної плати
НаіменованіеЕдініца ізмереніяПланфактСреднеспісочная чисельність работніковчеловек15001450Отработано одним робітником у годдней254252Средняя тривалість робочого днячас87,9Среднегодовая зарплата работніковРуб.17196,6617386,207Среднедневная зарплата одного работнікаРуб.67,768,99Среднечасовая зарплата одного работнікаруб8,468,73
Для оцінки виконання планів по ФОП використовуємо таблицю 9.
Таблиця 9
Показники виконання плану по ФОП
НаименованиепланфактОткло...
