жає майбутні платежі і надходження грошей. Прихід класифікується за джерелом надходження коштів, а витрата - по напрямами використання. Різниця являє собою або невитрачений надлишок грошей, або недолік грошових коштів. Очікуване сальдо грошових коштів на кінець періоду порівнюється з мінімальною сумою грошових коштів, яка повинна постійно підтримуватися (розміри мінімальної суми визначаються менеджерами організації).
Мінімальна грошова сума являє собою свого роду буфер, який дозволяє врятувати положення при помилках в управлінні рухом готівкових коштів і в разі непередбачених обставин. Ця мінімальна сума грошових коштів не є фіксованою. Як правило, вона буде дещо більше протягом періодів високої ділової активності, ніж під час спаду. Крім того, для підвищення ефективності управління грошовими коштами значна частина вказаної суми може перебувати на депозитних рахунках.
Бюджет грошових коштів складають окремо за трьома видами діяльності: основний, інвестиційної та фінансової. Такий поділ дуже зручно і наочно представляє грошові потоки.
У бюджеті коштів відображаються дані по бюджету продажів, різним бюджетам виробничих і поточних витрат, а також по бюджету капітальних витрат. Під увагу також повинні бути прийняті виплати дивідендів, плани фінансування за рахунок власних коштів або довгострокових кредитів, а також інші проекти, вимагають грошових витрат.
Розрахунок бюджету руху грошових коштів показує, що в організації відсутня потреба в додатковому фінансуванні, так як протягом всього планового періоду у підприємства є надлишок коштів. Організація планує придбання технологічного обладнання на суму 13900 тис.р.
12 Прогнозний бухгалтерський баланс
Прогнозний бухгалтерський баланс - це форма фінансової звітності, яка містить інформацію про майбутній стан організації на кінець прогнозованого періоду.
Прогнозний баланс допомагає розкрити окремі несприятливі фінансові проблеми, вирішенням яких керівництво займатися не планувало (наприклад, зниження ліквідності організації). Прогнозний баланс дозволяє виконувати розрахунки різних фінансових показників. Він служить засобом контролю всіх інших бюджетів на майбутній період, і якщо всі бюджети складені методично правильно, баланс повинен "зійтися", тобто сума активів повинна дорівнювати сумі зобов'язань організації і його власного капіталу.
Відзначимо також той факт, що в розглянутому випадку організація планує закінчити рік без фінансових боргів. Ця умова зовсім не є обов'язковим. Організація може закінчити рік з частково не погашеним банківським кредитом, і тоді у статті "Банківський кредит" з'явиться деяке значення, яке "не розбалансує" баланс.
Висновок
У курсовому проекті розрахована система бюджетів ВАТ В«ПокрівляВ». Дана організація спеціалізується на виробництві будівельних матеріалів: шиферу хвилястого, шиферу плоского та стінового буді...
