="justify"> повітряним транспортом - в салоні економічного класу, а також по квитку I класу, у кожному окремому випадку з дозволу керівника організації при поданні проїзних документів;
автомобільним транспортом - в автотранспортному засобі загального користування (крім таксі).
Крім зазначених витрат відряджений працівник має право на відшкодування:
витрат на проїзд в аеропорт або на вокзал у місцях відправлення, призначення чи пересадок;
витрат на провезення не більше 80 кілограмів багажу (незалежно від кількості багажу, дозволеного для безкоштовного провозу по квитку на той вид транспорту, яким слід працівник);
витрат у зв'язку з наймом житлового приміщення в разі вимушеної затримки на шляху прямування (за встановленими нормами).
Зазначені витрати відшкодовуються тільки за умови подання підтвердних документів (рахунків, квитанцій, проїзних квитків та ін.) [8].
Підставою для відшкодування оплати проїзду буде заява працівника про відшкодування йому витрачених коштів із зазначенням дати і часу відправлення транспортного засобу, його виду та номера, вартості квитка, а також причин втрати документів. На заяві керівник підприємства повинен написати розпорядження про розміри відшкодовуються сум або про відмову у відшкодуванні. Дана заява додається до авансового звіту і повинно зберігатися в бухгалтерії підприємства. Можливо також оформлення наказу керівника.
У разі відсутності документально підтверджених працівником витрат, пов'язаних з проїздом до місця призначення і назад, вартість даних поїздок буде включатися до його оподатковуваного доходу з подальшим утриманням податку на доходи фізичних осіб [3, с.268].
Якщо працівник проживав у готелі, то кількість діб, за яке сплачено проживання, визначається за часом, фактично проведеним у місці відрядження. Практично це кількість ночей, проведених в даній місцевості. Відшкодування здійснюється відповідно до представленими документами з урахуванням витрат на бронювання та «розрахункової години», прийнятого в готелі.
У кожного працівника під час відрядження повинен бути свій документ, що підтверджує прізвище проживає особи, вартість знімається їм номери, термін перебування і види витрат. Знімаючи номер у готелі, працівникам необхідно орієнтуватися на вимоги, встановлені роботодавцем відносно граничної вартості витрат на проживання. Ці межі вартості можуть бути зафіксовані в локальних актах, таких як наказ по організації, або записані в колективному договорі.
При оформленні проживання в готелі виконавець видає квитанцію (талон) або інший документ, що підтверджує укладення договору на надання послуг. Це може бути готельний рахунок за формою № 3-Г, затверджений наказом Мінфіну Росії від 13 грудня 1993 № 121 «Про затвердження форм документів суворої звітності».
Документ, оформлений за формою, повинен містити:
найменування виконавця (для індивідуальних підприємців - прізвище, ім'я, по батькові, відомості про державну реєстрацію);
прізвище, ім'я, по батькові споживача;
відомості про наданий номер (місце в номері);
ціну номера (місця в номері);
інші необхідні дані на розсуд виконавця [9].
Готелі при наданні послуг населенню в обов'язковому порядку повинні застосовувати контрольно-касові машини (ККМ) при розрахунках з населенням, у тому числі й з іноземними фізичними особами. Якщо у готелю немає касового апарату, то працівникові повинні видати бланк суворої звітності, видрукуваний друкарським способом не раніше 2008 року. Бухгалтеру найчастіше доводиться мати справу з бланком суворої звітності «Рахунок» (форми № 3-Г, або № З-Гм), який заповнюється при оформленні оплати за бронь, проживання, а також за додаткові платні послуги при відсутності спеціальних талонів. Рахунки можуть оформлятися ручним або механізованим способом, один з примірників видається відрядженому працівникові. У рахунку фіксується оплата за весь період проживання.
Якщо працівник достроково виїжджає з готелю, то на примірниках рахунку робиться відмітка про здійснене повернення йому частини грошових коштів.
Суми ПДВ, зазначені в бланках суворої звітності, встановленої форми, що видаються готелями громадянам, які перебувають у службовому відрядженні, є підставою для прийняття ПДВ до податкового відрахування. Вимоги щодо оформлення розрахункових документів і виставлення рахунків-фактур вважаються виконаними, якщо продавець видав покупцеві касовий чек або інший документ встановленої форми.
На додаткові послуги, що надаються готелем (замовлення квитків в аеропорт, опл...
