ння.
При реалізації даного етапу з урахуванням всіх нюансів визначаються види і форми основних, операційних, допоміжних бюджетів, розробляється послідовність складання різних бюджетів для ЦФО і підприємства в цілому, за якими надалі буде проводитися планування, збір фактичної інформації та аналітика; також на цьому етапі проводиться визначення методики роботи процесу бюджетування - «знизу вгору» або «зверху вниз».
Етап 3. Визначення форматів основних бюджетів.
На цьому етапі визначається основний набір статей доходів і витрат, припливів і відтоків грошових коштів, активів і пасивів. Структура бюджетного формату, звичайно, є індивідуальною для кожного підприємства, виходячи із специфіки діяльності. Але при цьому можна виділити деякі загальні вимоги до форматів бюджетів.
Вони повинні бути максимально наближені: за змістом - до міжнародних стандартів фінансового обліку (з виділенням змінних і постійних витрат, маржинального прибутку і т.д.); за структурою - до вітчизняних формам бухгалтерської звітності (для підвищення ефективності збору і обробки необхідних даних і т.д.).
Етап 4. Підготовка та складання нормативної бази та бюджетного регламенту.
У процесі здійснення даного етапу визначається бюджетний період, строки подання бюджетної звітності ЦФО, порядок узгодження, коригування та консолідації бюджетів.
В системі бюджетування важливий також бюджетний період, тобто період, на який складаються, коригуються бюджети і за який проводиться контроль за їх виконанням.
З урахуванням специфіки компанії і характеру господарської структури бюджетний період в Російській Федерації зазвичай встановлюють тривалістю один календарний рік (12 місяців) з поквартальною, помісячною або іншої розбивкою.
Наступний крок - це складання Регламенту організації бюджетного процесу. Він необхідний для визначення кола осіб, що у бюджетному процесі та порядку їх взаємодії. Також там розподілені задачі і функції між ними. Тут же розробляються посадові інструкції, положення про бюджетування та інші організаційно-розпорядчі документи.
Положення про бюджетування включає наступні розділи:
загальні положення (визначення і терміни, цілі бюджетування в компанії);
значення системи бюджетування на підприємстві;
опис видів і структури використовуваних бюджетів, загальних принципів процесу бюджетування;
прийнятий бюджетний регламент;
опис організації фінансового планування і бюджетування;
встановлені цільові нормативи фінансового плану, порядок розподілу відрахувань і прибутку.
Етап 5. Автоматизація фінансових розрахунків .
Даний етап припускає установку спеціалізованого програмного забезпечення, як для складання прогнозних розрахунків, так і для фінансового обліку та контролю.
На даному етапі дуже важливий правильний вибір програмного забезпечення для автоматизації фінансового планування в компанії, що буде адаптована до специфіки підприємства.
Види бюджетів. Опис бюджетного циклу
При постановці фінансового планування дуже важливо визначити, які фінансові інструменти за силам (методично, організаційно і технічно). Чи під силу це організації на даний момент або навіть на початку шляху.
Залежно від форм виділяють наступні групи бюджетів:
основні (фінансові) - це бюджети витрат, доходів, руху грошових коштів; прогнозний баланс;
операційні - це бюджети продажів, виробництва, витрат на основні матеріали, витрат праці, запасів готової продукції, комерційних витрат, управлінських витрат і т.д.;
допоміжні - це план капітальних витрат, інвестиційний бюджет, кредитний план і т.д.
Основні бюджети призначені для управління фінансами підприємства, оцінки його фінансового стану.
Основні фінансові бюджети дають можливість керівникам мати повну інформацію для оцінки фінансового становища компанії та контролю за його зміною, для оцінки фінансової спроможності бізнесу та інвестиційної привабливості проекту. Ось чому для повноцінного бюджетування необхідно обов'язкове складання всіх трьох основних бюджетів.
Дуже важливий той факт, що перш ніж будуть складені всі три основних бюджету, займатися оптимізацією яких-небудь фінансових показників буде нераціонально.
Операційні бюджети використовуються для зв'язку вартісних показників з натуральними, а також для розрахунку найбільш значущих пропорцій, ...
