Категорії персоналу
Попер
дущій рік
Звітний рік
Відхилення, +/- /Td>
Темпи зростання,%
план
факт
Від плану
Від попе
дущего року
За планом
Факти
тично
Фонд заробітної плати всього персоналу
4119
4990
5078
+88
+959
121,1
123,3
У т.ч. робочі
3237
3942
4040
+98
+803
121,7
124,8
Службовці
238
282
280
-2
+42
118,5
117,6
фахівці
198
227
223
-4
+25
114,6
112,6
керівники
446
539
535
-4
+89
120,8
119,9
За наведеною таблицею 2 можна судити про абсолютні відхиленнях у використанні фонду заробітної плати. Ми бачимо, що заробітна плата всього персоналу збільшилася на 23,3% порівняно з рівнем минулого року. Більшою ступеня збільшився фонд заробітної плати робітників (24,8%). Фактичне зростання заробітної плати робітників перевищив плановий рівень, по інших категоріях персоналу фактична заробітна плата не досягла планового рівня. Однак потрібно мати на увазі, що абсолютне відхилення саме по собі не характеризує використання фонду заробітної плати, тому що цей показник визначається без врахування ступеня виконання плану або зміни проти показників минулого року за обсягом виробництва продукції. Тому необхідно визначити і відносне відхилення по фонду заробітної плати. Відносне відхилення розрахуємо як різниця між фактичною сумою заробітної плати та плановим фондом, скоригованими на коефіцієнт виконання плану по виробництву продукції. p> Аналогічно визначається відносне відхилення і до попереднього року.
Однак при цьому необхідно враховувати, що коректується тільки змінна частина фонду заробітної плати, яка змінюється пропорційно обсягу виробництва продукції. Це зарплата робітників за відрядними розцінками, премії робітникам і управлінському персоналу за виробничі результати і сума відпускних, відповідна частці перемінної зарплати (табл. 3).
Таблиця 3
Вихідні дані для аналізу відносного відхилення по фонду заробітної плати, тис. р..
Види виплат
Попередній рік
Звітний рік
Відхилення, +/-
план
факт
Від плану
Від попереднього року
перменная частина оплати праці робітників
2104
2759
3030
+271
+926
В т.р. за відрядними розцінками
1262
1931
2121
+190 /Td>
+859
Премії за виробничі результати
842
828
909
+81
+67
Постійна частина оплати праці робітників
1133
1183
1010
-173
-123
В т.р. погодинна оплата за тарифними ставками
963
960
657
-303
-306
Доплати всього
170
223
353
+130
+183
З них за понаднормовий час роботи
68
78
141
+63
+73
Всього оплата праці робітн...
