иків без відпускних
2849
3469
3555
+86
+706
Оплата відпусток робітників
388
473
485
+12
+97
У т.ч що відноситься до змінної частини
252
331
339
+8
+87
Відноситься до постійної частини
136
142
146
+4
+10
Оплата праці службовців
882
1048
1038
-10
+156
Загальний фонд заробітної плати
4119
4990
5078
+88
+959
В т.р. змінна частина
2104
2759
3030
+271
+926
Постійна частина
2015
2231
2048
-183
+33
Питома вага в загальному фонді заробітної плати,%
Перемінної частини
51
55
60
+5
+9
Постійної частини
49
45
40
-5
-9
Постійна частина оплати праці не змінюється при зміні обсягу виробництва (зарплата робітників за тарифними ставками, зарплата службовців по окладів, всі види доплат, оплата праці працівників непромислових виробництв і відповідна сума відпускних).
При розрахунку відносного відхилення по фонду зарплати використовується так званий поправочний коефіцієнт, який відображає питому вагу змінної зарплати в загальному фонді. Він показує, на яку частку відсотка слід збільшити плановий фонд зарплати за кожен відсоток перевиконання плану по випуску продукції.
Відносне відхилення по фонду заробітної плати ТОВ СЦ В«ПослугаВ» склало:
Е = ФЗ отч - ФЗ пл * К = 5078 - 4990 * 1,1 = 5078-5489 = -411 УРАХУВАННЯМ
Аналогічно розраховується відносне відхилення і стосовно до фонду заробітної плати за попередній рік.
Е = ФЗ отч - ФЗ пр * К = 5078 - 4119 * 1,44 = 5078-5931 = - 853 УРАХУВАННЯМ
Постійна частина заробітної плати робітників знизилася на 123 т. р. через зниження середньооблікової чисельності робітників почасовиків, зменшення кількості відпрацьованих днів у середньому одним робочим за рік, середньої тривалості робочої зміни і середньогодинної заробітку. Середньорічна сума доплат, в тому числі за надурочно відпрацьований час збільшилася на 183 т. р.
Фонд зарплати службовців збільшився на 156 т. р. за рахунок збільшення чисельності управлінського персоналу і середньорічного заробітку.
Велике значення для аналізу використання фонду зарплати має вивчення середнього заробітку працівників підприємства, його зміна, а також факторів, що визначають його рівень. Це вивчення проведемо в розрізі категорій і професій і в цілому по підприємству.
Певні висновки про раціональність використання фонду зарплати можна зробити при аналізі структури і наявності непродуктивних виплат у його складі (табл. 4).
Таблиця 4
Характеристика структури фонду зарплати робітників
Види виплат
Попередній рік
Звітний рік
Тис.руб.
Питома вага,%
Тис.руб.
Питома вага,%
Фонд заробітної плати робітників
3237
100
4040
100
У тому числі оплата простоїв не з вини робітників
137
4
112
2,8
Оплата за час вимушеного прогулу
12
0,4 ​​
10
0,2...
