. У 2013 році по відношенню до 2012 року - на 60,35% (19,98 тис. Руб .: 12,46 тис. Руб. Х 100%).
Зміна середньомісячної заробітної плати працівників, як і зміна чисельності працівників, впливають на зміну фонду оплати праці працівників. Визначимо вплив кожного фактора на зміну фонду оплати праці, використовуючи дані таблиці 2.2.5.
Збільшення фонду оплати праці на 141,02 тис. рублів відбулося під впливом двох факторів: зміни чисельності працівників і зміна середньорічної заробітної плати працівників. При цьому зміна заробітної плати в 2013 році вплинуло на збільшення фонду оплати праці на 240,65 тис. Рублів. У свою чергу зниження чисельності працівників призвело до зниження фонду оплати праці у звітному періоді. За рахунок зниження чисельності робітників фонд оплати праці знизився на 12,41 тис. Рублів, а за рахунок зниження чисельності службовців - на 87,22 тис. Рублів.
Таблиця 2.2.5 - Розрахункові дані для факторного аналізу фонду оплати праці в магазині МАГНІТ Казанському філії ЗАТ Тандер
Показатель2012 год2013 годФонд оплати праці, тис. руб.498,35639,37Средняя заробітна плата (ЗП), тис. руб.12,4619,98Среднеспісочная чисельність працівників, чел.4032
Для цілей соціального забезпечення співробітників компанії створено фонд компенсацій за відпочинок, оздоровлення та лікування дітей співробітників (далі - фонд). Категорій співробітників, які мають право на отримання компенсації з коштів фонду вказані в таблиці 2.2.6.
Таблиця 2.2.6 - Категорії співробітників, що мають право на отримання компенсації з коштів фонду
Категорії співробітників-одержувачів компенсації Вік дитини, за якого отримують компенсаціюДополнітельние умови і обмеження Співробітники, растящая дитини/дітей у неповних сім'ях Дитина у віці від 0 до 17 років включітельноБез ограніченійРебенок/діти у віці від 18 до 22 років-Дитина/діти навчається (-ются) на очній формі навчання у навчальному закладі - Дитина/діти перебувають на утриманні батька Співробітники, растящая дітей у багатодітних сім'ях (від 3-х дітей) Дитина у віці від 0 до 17 років включітельноБез ограніченійРебенок/ діти у віці від 18 до 22 років включно-Дитина/діти навчається (-ются) на очній формі навчання у навчальному закладі - Дитина/діти перебувають на утриманні батька Співробітники, растящая дитину-інваліда/дітей-інвалідів будь-якої групи (склад сім'ї не має значення) Дитина у віці від 0 до 17 років включітельноБез ограніченійРебенок/діти у віці від 18 до 22 років включно-Дитина/діти навчається (-ются) на очній формі навчання у навчальному закладі - Дитина/діти перебувають на утриманні батька
Якщо у співробітника, що підходить під вищеперелічені категорії, двоє і більше дітей, то надається можливість отримати часткову компенсацію на кожну дитину. Якщо співробітник працює в компанії за сумісництвом в різних структурних підрозділах, то він має право отримати компенсацію тільки одного разу, оформивши документи в будь-якому з відділів управління персоналом.
Співробітницям компанії, які самостійно виховують дітей без батьків, компанія може оплатити вартість путівки в дитячий оздоровчий табір чи санаторій в сумі доплати що не перевищує 5500 руб. на кожну дитину.
Діти співробітників до 14 років (включно) отримують подарунки на Новий рік.
У разі якщо співробітник компанії потрапив у важку життєву ситуацію, він може розраховувати на матеріальну допомогу (пожежа, стихійні лиха).
Слід зазначити, що в цілому структура фонду заробітної плати за видами виплат змінилася в порівнянні з минулим роком незначно і майже не відхиляється від запланованої, однак фактичні абсолютні суми всіх видів виплат виявилися меншими запланованих. Проведений аналіз показує основні напрямки пошуку резервів підвищення ефективності використання коштів на оплату праці.
2.3 Факторний аналіз взаємозв'язку оплати праці працівників з прибутком підприємства
Показниками, використовуваними для аналізу ефективності використання трудових ресурсів, є капиталовооруженность праці та рентабельність персоналу. Капиталовооруженность праці в 2013 році зросла на 84,7% порівняно з 2012 роком і склала 90,5 тис. Руб./Чол. Це говорить про те, що в 2013 році на одного працюючого припадало на 84,7% сукупного капіталу підприємства більше, ніж у 2012 році. Рентабельність персоналу також в 2013 році зросла в порівнянні з 2012 роком на 221% і склала 981%. Це говорить про те, що в 2012 році на 1 одиницю персоналу доводилося 7,6 рубля балансового прибутку, то в 2013 році - 9,05 рубля балансового прибутку. Далі оцінимо ступінь впливу факторів - продуктивності праці (ПТ) і середньооблікової чисельності працівників (ЧР) на обсяг товарної прод...
